可轉換公司債券負債成份的公允價值=債券的票面價值的復利現(xiàn)值+應負利息的年金現(xiàn)值。可轉換債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。
更新時間：2022-02-21 10:39:07 查看全文>>
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可轉債的特征和要素
查看全文>>可轉債的特征：
1、證券期權性
可轉換債券給予了債券持有者未來的選擇權，在事先約定的期限內，投資者可以選擇將債券轉換為普通股票，也可以放棄轉換權利，持有至債券到期還本付息。
可轉換債券的持有人具有在未來按一定的價格購買普通股股票的權利，因為可轉換債券具有買入期權的性質。
2、資本轉換性
(1)可轉換債券在正常持有期，屬于債權性質；
(2)轉換成股票后，屬于股權性質；
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可轉換公司債券發(fā)行條件
查看全文>>公開發(fā)行可轉換公司債券的公司，應當符合下列規(guī)定：
最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據；
本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%；
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可轉換公司債券交易
查看全文>>可轉換公司債券是一種公司值券。它斌予持有人在發(fā)債后一定時間內，可依據本身的自由意志選擇是否依約定的條件將持有的債券轉換為發(fā)行公司的股票成者另外一家公司股票的權利?？赊D換債券交易是指以可轉換債券為對象進行的流通轉讓活動。這種債券持有者還可以選擇在證券交易市場上將其拋售來實現(xiàn)收益。
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可轉換公司債券發(fā)行
查看全文>>可轉換公司債券，全稱是“可轉換成股票的公司債券”，如果該債券不上市，也不公開募集資金，則非上市公司也可以。但如果要公開募集，則必須是上市公司。法律規(guī)定兩類公司可以發(fā)行可轉換公司債券，一是上市公司，二是非上市公眾公司。但是對于第二類，在相關條文中規(guī)定非上市公司由證監(jiān)會另行規(guī)定。
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發(fā)行可轉換公司債券分錄
查看全文>>發(fā)行可轉換公司債券分錄：
借：銀行存款
應付債券——可轉換公司債券——利息調整
貸：應付債券——可轉換公司債券——面值
資本公積——其他資本公積
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可轉換公司債券列報
查看全文>>可轉換公司債券列報是一種可以在特定時間、按特定條件轉換為普通股票的特殊企業(yè)債券的披露。
可轉換債券定義
可轉換債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉換成公司的普通股票的債券。
如果債券持有人不想轉換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現(xiàn)。
如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力，在寬限期之后可以行使轉換權，按照預定轉換價格將債券轉換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。該債券利率一般低于普通公司的債券利率，企業(yè)發(fā)行可轉換債券可以降低籌資成本。
可轉換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發(fā)行人的權利，發(fā)行人在一定條件下?lián)碛袕娭期H回債券的權利。
按照轉股權是否與可轉換債券分離分類
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分離交易的可轉換公司債券
查看全文>>分離交易的可轉換公司債券是認股權和債權分離，所以轉換的時候，是認股權那部分被沖減，而普通的可轉換公司債券是債權直接轉為股份，所以轉換股票的時候沖減的可轉換公司債權的賬面價值。
分離交易的可轉債到期沒有行權的，在到期時將原計入“資本公積——其他資本公積”的部分轉入“資本公積——股本溢價”，而普通可轉換公司債權只將轉為股票的相關部分的“資本公積——其他資本公積”轉為“資本公積——股本溢價”，不轉為股票的部分不結轉。
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可轉換公司債券
查看全文>>可轉換債券是一種混合型證券，是公司普通債券與證券期權的組合體。可轉換債券的持有人在一定期限內，可以按照事先規(guī)定的價格或者轉換比例，自由地選擇是否轉換為公司普通股。
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