最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，還應(yīng)當符合關(guān)于公開發(fā)行股票的條件。
更新時間：2022-07-02 11:42:09 查看全文>>
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發(fā)行債券的條件有哪些,公司債券的種類,發(fā)行公司債券的籌資特點
查看全文>>發(fā)行債券的條件
在我國，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司和有限責任公司，具有發(fā)行債券的資格。
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
公司債券的種類
按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，公司債券分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券。
可轉(zhuǎn)換債券，是指債券持有者可以在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的價格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的一種債券。這種債券在發(fā)行時，對債券轉(zhuǎn)換為股票的價格和比率等都做了詳細規(guī)定。《公司法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。
不可轉(zhuǎn)換債券，是指不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券，大多數(shù)公司債券屬于這種類型。
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公司債券和企業(yè)債券的區(qū)別
查看全文>>公司債券和企業(yè)債券區(qū)別
1、發(fā)行主體不同
公司債券是由股份有限公司或有限責任公司發(fā)行的債券；企業(yè)債券是由中央政府部門所屬機構(gòu)、國有獨資企業(yè)或國有控股企業(yè)發(fā)行的債券。
2、發(fā)行條件不同
公司發(fā)行公司債券應(yīng)當符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；
累計債權(quán)余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；
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公司債券的上市條件
查看全文>>公司債券的上市
上市條件
公司債券的期限為1年以上；
公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；
公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。
暫停上市
公司有重大違法行為；
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可轉(zhuǎn)換公司債券的價值
查看全文>>可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價值就是直接轉(zhuǎn)換成股票的價值，其計算公式為：轉(zhuǎn)換價值＝股票時價×轉(zhuǎn)換比率。當轉(zhuǎn)股價格或轉(zhuǎn)換比率未作調(diào)整時，轉(zhuǎn)換價值的變化唯一與標的股票價格有關(guān)，因此轉(zhuǎn)換價值變化趨勢的分析應(yīng)與標的股票價格的分析相同。
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應(yīng)付債券發(fā)行費用會計處理
查看全文>>應(yīng)付債券的發(fā)行費用是要計入到應(yīng)付債券的入賬價值中，具體的會計分錄是：
借：應(yīng)付債券——面值
——利息調(diào)整
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發(fā)行公司債券是什么
查看全文>>發(fā)行公司債券是指股份公司法定程序發(fā)行的，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。反映和代表了一定的經(jīng)濟價值，是流通的金融性工具，可以進行轉(zhuǎn)讓。
公開發(fā)行的公司債券是指符合規(guī)定條件的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。公開發(fā)行的公司債券，應(yīng)當在依法設(shè)立的證券交易所上市交易，或者在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)或者國務(wù)院批準的其他證券交易場所轉(zhuǎn)讓。
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公司債券的公開發(fā)行對象
查看全文>>公司債券的公開發(fā)行是指既可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以僅面向“合格投資者”公開發(fā)行。
公開發(fā)行的一般條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元；
累計公司債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；
募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
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公司債券發(fā)行條件
查看全文>>發(fā)行公司債券，其累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計債券余額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。
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