購進商品：借：庫存商品、應交稅費-應交增值稅，貸：銀行存款等。銷售收入：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入、應交稅費-應交增值稅。當月應交未交增值稅稅額：借：應交稅費-應交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅。當月上交上月應交未交的增值稅：借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。
更新時間：2025-12-12 15:54:37 查看全文>>
-
增值稅額的定義是什么
查看全文>>增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
增值稅的征稅范圍：
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
2、特殊項目
（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務；
（3）典當業(yè)銷售死當物品業(yè)務；
-
增值稅稅率
查看全文>>增值稅稅率有13%、9%、6%和簡易征稅稅率5%和3%。
增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中，“服務”是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設有經(jīng)營機構，也未派人前來我國。計算業(yè)務應扣繳的增值稅。
-
土地增值稅會計分錄怎么做
查看全文>>一、主營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)
借：稅金及附加
貸：應交稅金——應交土地增值稅
二、兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)
借：其他業(yè)務支出
貸：應交稅金——應交土地增值稅
三、按稅法規(guī)定預交土地增值稅
-
未達起征點的增值稅會計處理,增值稅起征點的規(guī)定
查看全文>>未達起征點的增值稅會計處理
每月取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
月底將免征增值稅收入轉入營業(yè)外收入：
借：應交稅金——應交增值稅(減免稅款)
-
增值稅5%稅率適用范圍
查看全文>>適用5%的征收率計算增值稅：
(1)小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。
(2)一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售。
(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
(4)其他個人銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含其購買的住房)。
(5)一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。
-
增值稅10%稅率適用范圍
查看全文>>適用10%稅率(2019年4月1日起為9%)的有：
貨物類：(1)糧食等農(nóng)產(chǎn)品(含動物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎;不含麥芽、復合膠、人發(fā)、淀粉)、食用植物油(含棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油;不含環(huán)氧大豆油、氫化植物油、肉桂油、桉油、香茅油)、鮮奶(含按規(guī)定標準生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳;不含調(diào)制乳)。
(2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、二甲醚。
(3)圖書、報紙、雜志;音像制品;電子出版物。
(4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(含密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、黏蟲板、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列、養(yǎng)豬設備系列產(chǎn)品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機等)、農(nóng)膜。
(5)食用鹽。
-
增值稅3%稅率適用范圍
查看全文>>適用3%征收率的有：
1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產(chǎn)等;
2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算增值稅的情形：
(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。
(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)。
津公網(wǎng)安備12010202000755號