適用10%稅率（2019年4月1日起為9%）的有：糧食等農(nóng)產(chǎn)品（含動(dòng)物骨粒、干姜、姜黃、人工合成牛胚胎；不含麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、淀粉）、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、二甲醚。
更新時(shí)間：2025-12-20 10:48:01 查看全文>>
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增值稅稅率
查看全文>>增值稅稅率有13%、9%、6%和簡(jiǎn)易征稅稅率5%和3%。
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。 其中，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計(jì)算增值稅的方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
增值稅額的計(jì)算公式
1、一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國(guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也未派人前來我國(guó)。計(jì)算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅。
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土地增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
查看全文>>一、主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅
二、兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)
借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅
三、按稅法規(guī)定預(yù)交土地增值稅
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一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄：
購進(jìn)商品
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
銷售收入
借：銀行存款
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未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅會(huì)計(jì)處理,增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定
查看全文>>未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅會(huì)計(jì)處理
每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
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建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>建筑業(yè)預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄：
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
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增值稅5%稅率適用范圍
查看全文>>適用5%的征收率計(jì)算增值稅：
(1)小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)。
(2)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)銷售。
(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
(4)其他個(gè)人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購買的住房)。
(5)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。
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增值稅17%基本稅率的適用范圍
查看全文>>目前，我國(guó)已經(jīng)取消17%的稅率，先后下降到16%，2019年4月1日之后改為13%。適用范圍：納稅人銷售或者進(jìn)口貨物(除適用低稅率和零稅率的外)。納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)。有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。
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增值稅應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍
查看全文>>增值稅應(yīng)稅服務(wù)是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、郵政其他服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)等。
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