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轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸的會計科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅：轉(zhuǎn)出未交增值稅是指企業(yè)在核算增值稅時，當(dāng)月的銷項稅額大于進(jìn)項稅額，即企業(yè)應(yīng)交但未交的增值稅部分。這部分增值稅需要通過會計科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以便后續(xù)繳納。

更新時間：2025-12-12 10:20:57 查看全文>>

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理

內(nèi)容：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或者多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目
處理原則：
（一）當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
（二）下期交納時（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
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進(jìn)項稅留抵會計分錄

進(jìn)項稅留抵會計分錄
有留抵稅額，本月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
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進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄：
1、貨物用于集體福利和個人消費
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2、貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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跨月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

跨月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：原材料等科目，
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)，
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。
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規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額有哪些

規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額有
一、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
二、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額。
三、購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額(必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證和普通發(fā)票，按買價乘10%的扣除率計算)。
四、購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額(是指企業(yè)實際支付給運輸部門或運輸單位的運費，按開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以10%的扣除率計算。準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費、建設(shè)基金，不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)。
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規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅額有哪些

一、用于非生產(chǎn)經(jīng)營項目的進(jìn)項稅額不得抵扣
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
（一）增值稅遵循征扣稅一致的原則，征多少扣多少，未征稅或免稅則不扣稅。購進(jìn)的用于集體福利或個人消費的貨物及其他應(yīng)稅行為，并非用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也就無權(quán)要求抵扣稅款。
（二）增值稅是對消費行為征稅，交際應(yīng)酬消費是一種生活性消費活動，并且交際應(yīng)酬消費和個人消費難以準(zhǔn)確劃分，因此規(guī)定交際應(yīng)酬消費和個人消費都不予抵扣稅款。
（三）涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。發(fā)生兼用于上述項目的可以抵扣。因為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)項目發(fā)生兼用情況的較多，且比例難以準(zhǔn)確區(qū)分。政策選取了有利于納稅人的特殊處理原則。
（四）納稅人購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用于上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進(jìn)項稅額。
二、用于非正常損失項目的進(jìn)項稅額不得抵扣
（一）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄如何寫

1、用于非應(yīng)稅項目，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理：
借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
貸：原材料
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