用于非應稅項目，進項稅額轉入相關的項目，比如用于在建不動產時的會計處理，借：在建工程，貸：原材料、應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)；用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出處理，借：基本生產-X產品(稅法規(guī)定的免稅產品)，貸：原材料、應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)等。
更新時間：2025-12-14 16:47:14 查看全文>>
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轉出未交增值稅的會計處理
查看全文>>內容：月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或者多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目
處理原則：
（一）當月應交未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
（二）下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費-未交增值稅
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進項稅留抵會計分錄
查看全文>>進項稅留抵會計分錄
有留抵稅額，本月多交的增值稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
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進項稅轉出的會計分錄
查看全文>>進項稅轉出的會計分錄：
1、貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2、貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
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已經抵扣的進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>已經抵扣的進項稅額轉出會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅)
結轉時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅金——未交增值稅
增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。我國增值稅相關法規(guī)規(guī)定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務是指提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。
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進項稅額轉出可以跨期申報么
查看全文>>進項稅額轉出可以跨期申報，同時調整賬務。當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
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跨月進項稅額轉出分錄
查看全文>>跨月進項稅額轉出分錄：
借：原材料等科目，
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)，
貸：應交稅費-未交增值稅。
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需要進項稅額轉出的情況
查看全文>>需要進項稅額轉出的情況
需要進項稅額轉出的情況包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產；非正常損失所對應的進項稅；特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅。
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
2.非正常損失所對應的進項稅，具體包括：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
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增值稅進項稅額缺省入賬科目
查看全文>>缺省入賬科目會影響生成憑證過程中對應的科目。舉例說明：在固定資產缺省入賬科目中，錄入了151”固定資產“科目，在固定資產模塊新增資產的時候，在生成憑證的過程中軟件會自動在借方取到”151“固定資產科目。在累計折舊缺省入賬科目中錄入155”累計折舊“科目，那么每月計提折舊的時候，生成憑證貸方就會取到”155“科目。
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