現金管理的原則是什么

現金管理的基本原則：開戶單位庫存現金一律實行限額管理。不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現金進行有效的監(jiān)督和管理。企業(yè)收入的現金不準作為個人儲蓄存款存儲。收入現金應及時送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間等等。

更新時間：2025-12-30 12:29:44 查看全文>>

庫存現金監(jiān)盤和存貨監(jiān)盤的區(qū)別

庫存現金監(jiān)盤和存貨監(jiān)盤的區(qū)別：
1、監(jiān)盤對象
(1)存貨監(jiān)盤
存貨監(jiān)盤的對象是存貨；
(2)庫存現金監(jiān)盤
庫存現金監(jiān)盤的對象是庫存現金。
2、監(jiān)盤目標
查看全文>>
存貨監(jiān)盤和庫存現金監(jiān)盤的相同點是什么

存貨監(jiān)盤和庫存現金監(jiān)盤的相同點是既可以用作控制測試也可以用作實質性程序。
存貨進行的監(jiān)盤目的是要確認企業(yè)賬面上的資產真實存在，且反映的存貨價值是真實的，不存在重大的品質問題(如過期、損壞、霉變等)或者存在所有權不屬于該企業(yè)的情況。因此，存貨監(jiān)盤主要針對的是存貨的“存在”認定(賬上記錄的存貨皆有對應實物存在)，并同時可以獲取部分“完整性”認定(所盤點的存貨在賬上都有記錄)和“計價”認定(無損壞或霉變等)的審計證據。對于存貨“所有權”的證據，僅僅觀察和抽盤還不足夠，還需要執(zhí)行其他實質性程序來驗證，如檢查合同，必要時函證等。
存貨監(jiān)盤的作用：
(一)總體要求
如果存貨對財務報表是重要的，注冊會計師應當實施下列審計程序，對存貨的存在和狀況獲取充分、適當的審計證據：
(1)在存貨盤點現場實施監(jiān)盤(除非不可行)；
(2)對期末存貨記錄實施審計程序，以確定其是否準確反映實際的存貨盤點結果。
查看全文>>
庫存現金盤盈會計分錄

庫存現金盤盈會計分錄：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
經批準后：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
查看全文>>
在存貨盤點現場實施存貨監(jiān)盤不可行

在存貨盤點現場實施存貨監(jiān)盤不可行處理：
分析原因
合理：由存貨性質和存放地點等因素造成，例如，存貨存放在對注冊會計師的安全有威脅的地點。
不合理：審計中的困難、時間或成本等事項，不能作為注冊會計師不實施存貨監(jiān)盤的理由。
替代程序
可行：如現場監(jiān)盤存貨不可行，應實施替代審計程序，以獲取有關存貨的存在和狀況的充分、適當的審計證據，如檢查盤點日后出售盤點日之前取得或購買的特定存貨的文件記錄。
不可行：考慮按規(guī)定發(fā)表非無保留意見。
查看全文>>
固定資產盤點流程

固定資產盤點流程：
1、盤點表格的繪制
進行盤點工作自然不能兩手空空的去查數，而是要提前做好準備，例如制作固定資產盤點表。制作固定資產盤點表要求細節(jié)必須到位，因為同樣一種資產，其型號不同，折舊年限和磨損程度也不盡相同，所以固定資產項目下必須包含名稱、編號、規(guī)格、廠商等細節(jié)。另外數量和盈虧數也是要有的，而且在盤點時，一定要注意固定資產的位置問題，以防出錯。
2、盤點過程的記錄
盤點時，除了如實地記好固定資產的數量，更重要的是注意盈虧和折舊問題。首先是盈虧問題，比如有些固定資產未入賬或者多入賬，有些固定資產提前報廢或者超過折舊年限還在繼續(xù)使用等，這些都是需要注意的問題。另外在盤點過程中，也要記好固定資產的使用狀態(tài)，以便制定下一步措施。
3、盤點事后工作
在完成了所有關于固定資產盤點的事宜后，財務人最后還需要向領導復命，必不可少的當然就是固定資產盤點報告了。這份報告是財務人員通過固定資產盤點表而做出的書面表達，雖然不用太正式，但是內容必須清晰。報告是對盤點的總結，必須反映出固定資產存在的各項問題，以便于領導及時解決。
查看全文>>
現金流量表的填列方法

現金流量表的填列方法，經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經營活動的認定存在一定差異。
經營活動產生的現金流量
經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經營活動的認定存在一定差異。
在我國，企業(yè)經營活動產生的現金流量應當采用直接法填列。
投資活動產生的現金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。這里所講的投資活動，既包括實物資產投資，也包括金融資產投資。不同企業(yè)由于行業(yè)特點不同對投資活動的認定也存在差異。
籌資活動產生的現金流量
查看全文>>
庫存現金盤點表

庫存現金盤點表是庫存現金盤點報告表，報告內容為庫存現金賬面多少金額，實際多少金額，盤盈還是盤虧結果。盤點庫存現金是證實資產負債表中所列現金是否存在的一項重要程序。盤點庫存現金通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金、找換金等所進行的盤點。
查看全文>>
庫存現金盤虧會計分錄

庫存現金盤虧：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
批準處理后：
借：其他應收款
管理費用(無法查明的其他原因)
查看全文>>