"結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理

1. 記錄銷項稅額

當企業(yè)銷售商品或提供服務時，會按照稅率計算出銷項稅額。

銷項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目中。

2. 記錄進項稅額

當企業(yè)購買商品或接受服務時，會支付進項稅額。

進項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目中。

不可以。

發(fā)票號碼不可以查詢發(fā)票內(nèi)容。 發(fā)票代碼是稅務部門給予發(fā)票的編碼。在查詢發(fā)票真?zhèn)蔚臅r候，需要輸入發(fā)票代碼。普通發(fā)票，就是通常說的手工版發(fā)票代碼為12位。增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的代碼原為10位，2018年1月1日開始，我國對增值稅普通發(fā)票進行調(diào)整，新版增值稅普通發(fā)票（折疊票）發(fā)票代碼從10位調(diào)整為12位。

發(fā)票真?zhèn)?/p>

發(fā)票真?zhèn)?，是指取得增值稅發(fā)票的單位和個人對發(fā)票進行真實性檢驗的行為。發(fā)票持有人可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額等信息對新系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票等發(fā)票的信息進行真?zhèn)尾轵?。也可以通過撥打當?shù)?2366稅務服務熱線電話查詢進行各式發(fā)票真?zhèn)蔚牟樵儭?/p>

查詢發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒ňW(wǎng)上發(fā)票真?zhèn)尾樵兊恼f明

1.若您是第一次查詢，請選擇“第一次查詢該發(fā)票”項。

2.若發(fā)票上印有信息碼，請您在右側(cè)“發(fā)票號碼”欄依次連續(xù)輸入信息碼、發(fā)票號碼，在“密碼”欄輸入密碼，按“查詢”鍵；若發(fā)票上沒有信息碼，請您在右側(cè)“發(fā)票號碼”欄依次連續(xù)輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，舊版發(fā)票則直接輸入18位發(fā)票號碼，在“密碼”欄輸入密碼，按“查詢”鍵。

發(fā)票勾選確認了，不跨月度，主管稅務機關(guān)能撤銷?？缭露?，就不能取消。發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票是指經(jīng)濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。

發(fā)票的類型

1.增值稅專用發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2.增值稅普通發(fā)票：包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣；納稅人可依法書面向稅務機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。

3.其他發(fā)票：包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

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發(fā)票上地址打錯了，是有影響的。發(fā)票開具上面記載的地址信息應當準確無誤，不應當有錯誤。發(fā)票地址錯誤處理辦法：

1.如果是在當月發(fā)現(xiàn)地址錯誤，可以作廢重新開具正確地址的發(fā)票。

2.如果是跨月發(fā)現(xiàn)的地址錯誤，就需要申請紅沖發(fā)票，然后開具正確地址的發(fā)票。

發(fā)票，是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票是指經(jīng)濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。

發(fā)票的類型

1.增值稅專用發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

2.增值稅普通發(fā)票：包括增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）。增值稅普通發(fā)票（卷票）由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務業(yè)納稅人中推廣；納稅人可依法書面向稅務機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）。

電子簽名和電子認證規(guī)則：

1.電子簽名的概念

電子簽名，是指數(shù)據(jù)電文中以電子形式所含、所附用于識別簽名人身份并表明簽名人認可其中內(nèi)容的數(shù)據(jù)。

2.電子簽名的適用范圍

(1)民事活動中的合同或者其他文件、單證等文書，當事人可以約定使用或者不使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文。當事人約定使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的文書，不得僅因為其采用電子簽名、數(shù)據(jù)電文的形式而否定其法律效力。

(2)不適用電子簽名的文書

①涉及婚姻、收養(yǎng)、繼承等人身關(guān)系的；

增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限已過期，如果一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。一般納稅人由于除客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，逾期未認證或申請比對的，其進項稅額不予抵扣。

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。一般納稅人除客觀原因規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，其進項稅額不予抵扣。

增值稅發(fā)票抵扣是增值稅抵扣的一種類型，具體包括如下：

1、增值稅專用發(fā)票，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。

2、海關(guān)進口增值稅專用繳款書，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。

3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。

4、解繳稅款的完稅憑證，從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準予從銷項稅額中抵扣。

5、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

6、橋、閘通行費發(fā)票，納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%.。