待抵扣進項稅抵扣時分錄
來源：東奧會計在線
責編：姜喆
2025-06-09 14:02:29
精選回答
待抵扣進項稅抵扣時分錄
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
應交稅費-應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結轉進未交增值稅科目，分錄：
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅
如果因各種原因，當進項稅額多需待抵扣，又如果是輔導期，月末把已認證的進項稅額，需要下月比對后抵扣的部分，結轉到待抵扣進項稅額。
借：應交稅金/應交增值稅-進項稅額
進貨時；
借：存貨,待攤費用-待抵扣進項稅
貸：銀行存款
認證后結轉進項稅時；
借:應付稅費-增值稅進項稅
貸：待攤費用
相關知識點，可以點擊查看：
相關知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線財務與會計欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
存貨可變現(xiàn)凈值的確定
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習 -
稅務師
無形資產(chǎn)的取得
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習 -
稅務師
固定資產(chǎn)折舊
2025《財務與會計》輕1名師·...
王立立
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號