資金需要量預(yù)測的方法有3種。因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。銷售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。
更新時(shí)間：2022-10-07 16:41:40 查看全文>>
資金需要量預(yù)測計(jì)算公式：
(一)因素分析法
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)
(二)銷售百分比法
(1)資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債
(2)增加的留存收益
增加的留存收益
資金需要量預(yù)測因素分析法公式
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1±預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）
【提示1】在單價(jià)不變的情形下，銷售增長表現(xiàn)為銷量的增長，要需要企業(yè)籌集更多資金外購原材料、設(shè)備以增加產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷量的增長，因此銷售增長需要依靠資金需要量增長作為支撐，所以預(yù)測期銷售增長時(shí)，用“+”號；反之用“-”號。
【提示2】資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的利用效率越高，相對節(jié)約資金的投入，所以預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度加快，用“-”號；反之用“+”號。
資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計(jì)和推測，是企業(yè)制訂融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策，根據(jù)可能籌措到的資金來安排銷售增長以及有關(guān)的投資項(xiàng)目，使投資決策建立在可行的基礎(chǔ)上。
資金需要量預(yù)測的方法包括因素分析法、銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測法。
1、因素分析法
資金預(yù)測的高低點(diǎn)法是指根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習(xí)性原理和Y=a +bX直線方程式，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差，同這兩個(gè)收入期的銷售收入之差進(jìn)行對比，先求b的值，然后再代入原方程式求出a的值，從而估計(jì)資金需要量的一種方法。相關(guān)計(jì)算公式為：
b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)
a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入
或者：
a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入
高低點(diǎn)法的基本原理
高低點(diǎn)法是以過去某一會計(jì)期間的總成本和業(yè)務(wù)量資料為依據(jù)，從中選取業(yè)務(wù)量最高點(diǎn)和業(yè)務(wù)量最低點(diǎn)，將總成本進(jìn)行分解，得出成本性態(tài)的模型。
外部融資需求量=A/S1×△S-B/S1×△S-P×E×S2，A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn);B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債;S1為基期銷售額;S2為預(yù)測期銷售額;ΔS為銷售變動額;P為銷售凈利率;E為利潤留存率;A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比
管理用資產(chǎn)負(fù)債表
經(jīng)營資產(chǎn)：銷售商品或提供勞務(wù)所涉及的資產(chǎn)
金融資產(chǎn)：利用經(jīng)營活動多余資本進(jìn)行投資所涉及的資產(chǎn)
經(jīng)營負(fù)債：銷售商品或提供勞務(wù)所涉及的負(fù)債
金融負(fù)債：籌資活動所涉及的負(fù)債
管理用資產(chǎn)負(fù)債表編制：
又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法
資金需要量預(yù)測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計(jì)和推測。企業(yè)籌集資金，首先要對資金需要量進(jìn)行預(yù)測，即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進(jìn)行估計(jì)、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。
銷售百分比法計(jì)算公式
(1)資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負(fù)債
增加的敏感性資產(chǎn)=×(預(yù)測期銷售額-基期銷售額)
增加的敏感性負(fù)債=×(預(yù)測期銷售額-基期銷售額)
(2)增加的留存收益
增加的留存收益=預(yù)測期銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率=預(yù)測期銷售收入×銷售凈利率×(1-股利支付率)
(3)外部融資需求量
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名師講解資金需要量預(yù)測的方法有幾種
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
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會計(jì)學(xué)碩士、注冊會計(jì)師、會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計(jì)職稱考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識扎實(shí)、授課方式多樣。
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多年財(cái)稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，精通理論知識，深諳財(cái)稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗(yàn)，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
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