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金銀首飾以舊換新增值稅和消費稅

金銀首飾以舊換新在增值稅上，計稅依據(jù)為銷售方實際收取的不含稅價款；消費稅方面，稅率減至5%，計稅依據(jù)同樣為實際收取的不含稅價款。消費稅納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)、委托加工、進口、零售和批發(fā)應(yīng)稅消費品的單位和個人，特定商品如卷煙、電子煙、超豪華小汽車需雙環(huán)節(jié)納稅，金銀鉑鉆則在零售環(huán)節(jié)納稅。委托加工應(yīng)稅消費品時，受托方為扣繳義務(wù)人；跨境電子商務(wù)零售進口商品由購買者納稅，電商企業(yè)或物流企業(yè)可代收代繳。

更新時間：2025-07-03 12:58:43 查看全文>>

什么是消費稅和增值稅

消費稅定義
消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。
消費稅的計算方式
消費稅的計算方式是，對于實行從價定率的，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。對于實行從量定額的，應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。對于實行復(fù)合計稅的，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。
增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的稅收類型
根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
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消費稅和增值稅同時征收怎么計算

"消費稅和增值稅同時征收計算方法
一、從價定率征收
公式：
消費稅 = 銷售額 × 消費稅稅率
增值稅 = 銷售額 ÷ (1 + 增值稅稅率) × 增值稅稅率
示例：
某化妝品不含稅銷售額100萬元，消費稅率15%，增值稅率13%。
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消費稅稅目

消費稅稅目：
一. 煙：
1. 包括卷煙、雪茄煙、煙絲、電子煙
2. 不包括煙葉
二. 酒
1. 包括白酒、黃酒、啤酒、其他酒(含葡萄酒等)
2. 不包括調(diào)味料酒、酒精
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消費稅怎么計算應(yīng)納稅額

消費稅應(yīng)納稅額的計算：
一. 確定應(yīng)稅消費品類型
消費稅適用于15個稅目，包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池和涂料。
二. 確定計稅方法
消費稅的計稅方法主要有三種：從價定率、從量定額和復(fù)合計稅。
1. 從價定率
適用于大多數(shù)應(yīng)稅消費品，計算公式為：
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消費稅征收環(huán)節(jié)有哪些內(nèi)容

消費稅的征收環(huán)節(jié)主要包括：
一. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)
在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品在銷售時需要繳納消費稅。這是消費稅征收的主要環(huán)節(jié)，因為消費稅通常具有單一環(huán)節(jié)征稅的特點，即在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅后，貨物在流通環(huán)節(jié)無論再流轉(zhuǎn)多少次，一般都不再繳納消費稅。
特殊情況：
如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，則不需要納稅。
但如果用于其他方面，如生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助等，則需要視同銷售，在移送使用時納稅。
二. 委托加工環(huán)節(jié)
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消費稅征收環(huán)節(jié)有哪些內(nèi)容

消費稅征收環(huán)節(jié)主要包括：
一.生產(chǎn)環(huán)節(jié)：
1.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在對外銷售時需要納稅。
2.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，則不需要納稅;但如果用于其他方面(如生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助等)，則需要視同銷售，在移送使用時納稅。
3.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款;如果委托個人加工的應(yīng)稅消費品，則由委托方收回后繳納消費稅。
二.進口環(huán)節(jié)：
納稅人進口的應(yīng)稅消費品，在報關(guān)進口時需要納稅，包括關(guān)稅、進口消費稅和進口增值稅。
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消費稅征收環(huán)節(jié)

消費稅征收環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)。
生產(chǎn)環(huán)節(jié)
納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅。
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，在移送使用時納稅。
委托加工環(huán)節(jié)
委托方是消費稅的納稅義務(wù)人。委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。
進口環(huán)節(jié)
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