增值稅納稅義務指境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產及進口貨物的單位和個人依法繳納增值稅的責任。銷售貨物或應稅勞務，不同收款方式納稅義務發(fā)生時間不同，如直接收款是收到銷售款等當天；銷售服務等，應稅行為完成且收款或取得憑據(jù)當天納稅，先開票則為開票當天；提供建筑、租賃預收款項，收到預收款當天納稅；進口貨物為報關進口當天產生納稅義務。
更新時間：2025-02-03 12:51:28 查看全文>>
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增值稅應稅范圍
查看全文>>增值稅征稅范圍：
一般規(guī)定
1. 銷售貨物或者進口貨物(貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內)
2. 銷售勞務(銷售的加工、修理修配勞務)
3. 銷售服務(銷售的交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務)
4. 銷售無形資產：轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動
5. 銷售不動產：轉讓不動產所有權的業(yè)務活動
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土地增值稅計算公式及舉例
查看全文>>土地增值稅的計算公式為：
應納土地增值稅=增值額×稅率，或者采用簡便算法：土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
其中，“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。扣除項目包括：
1. 取得土地使用權所支付的金額。
2. 開發(fā)土地的成本、費用。
3. 新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。
4. 與轉讓房地產有關的稅金。
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增值稅即征即退政策適用范圍
查看全文>>增值稅即征即退的規(guī)定
1. 對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的三種情況：
(1)一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品。
(2)一般納稅人提供管道運輸服務(比如運輸天然氣)。
(3)經批準從事融資租賃業(yè)務的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務。
2. 納稅人銷售自產的符合規(guī)定的資源綜合利用產品和提供符合規(guī)定的資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。
3. 納稅人享受增值稅即征即退政策、有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。
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增值稅的計稅方法有哪些
查看全文>>增值稅的計稅方法：
一. 一般計稅方法
1. 一般計稅方法是指間接計稅方法，即國際上通行的購進扣稅法。
2. 一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除特殊情形適用簡易計稅方法外，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
3. 增值稅一般納稅人一般計稅方法基本的計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
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增值稅會計處理
查看全文>>《增值稅會計處理規(guī)定》是由財政部發(fā)布的，旨在進一步規(guī)范增值稅的會計處理。該規(guī)定適用于增值稅一般納稅人，要求在“應交稅費”科目下設置多個明細科目，包括“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”等。
增值稅會計處理方法
計提增值稅
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
下月交納時
借：應交稅費-未交增值稅
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增值稅免抵稅額
查看全文>>增值稅免抵稅額是指出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，如果這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。
增值稅免抵稅額的計算方法
增值稅免抵稅額的計算涉及多個步驟和公式。
首先，計算當期應納稅額，公式為：當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)。
接著，計算當期免抵退稅額，公式為：當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。
最后，計算當期應退稅額和免抵稅額。如果當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額；如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0。
增值稅免抵稅額的作用
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年末應交增值稅怎么結轉
查看全文>>年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額:
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
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