當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務(wù)不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉(zhuǎn)出。
更新時間：2022-03-14 09:15:02 查看全文>>
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進項稅額一般規(guī)定有哪些
查看全文>>進項稅額一般規(guī)定：
進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。
（一）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
以票抵稅：
1.增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書
3.從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的完稅憑證
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銷項稅額和進項稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進項稅額和銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計處理
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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進項稅額轉(zhuǎn)出的情況
查看全文>>非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額；
獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額；
被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額；
納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。
進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn)；
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進項稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證
查看全文>>：
1.以前年度的進項稅轉(zhuǎn)出
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅轉(zhuǎn)出
2.本年度的進項稅轉(zhuǎn)出
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跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
借：應交稅金-應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應交稅金—未交增值稅
借：應交稅金—未交增值稅
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借:利潤分配—未分配利潤
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待抵扣進項稅會計分錄
查看全文>>理論上業(yè)務(wù)處理時，應該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當月認證所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應該出現(xiàn)沒有認證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料（或直接進費用的管理費用）
應交稅費-應交增值稅-進項
貸：應付賬款
月末，當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目，分錄：
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
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