進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄 ： 1、當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：庫存商品/管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款，等等。
更新時(shí)間：2025-11-21 17:51:26 查看全文>>
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增值稅銷項(xiàng)稅額必須當(dāng)月抵消嗎
查看全文>>并非必須當(dāng)月抵扣。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定：“納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！?/p>
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增值稅銷項(xiàng)稅額怎么確定
查看全文>>銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)規(guī)定：
第五條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。
第六條 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
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增值稅銷項(xiàng)稅額是含稅的嗎
查看全文>>不含稅的，它是基于不含稅銷售額和適用稅率計(jì)算的稅額。
1.銷項(xiàng)稅額的定義
銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。在計(jì)稅過程中，銷項(xiàng)稅額是作為應(yīng)納稅額的一部分進(jìn)行計(jì)算。
2.增值稅的計(jì)稅原理
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條，增值稅是價(jià)外稅，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。這意味著在計(jì)算增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額并不包含在銷售額之內(nèi)，因此銷項(xiàng)稅額是不含稅的。
3.計(jì)稅銷售額與銷項(xiàng)稅額的關(guān)系
在計(jì)稅過程中，銷售額是計(jì)算銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購買或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部價(jià)款和一些價(jià)外費(fèi)用。然而，這個(gè)銷售額并不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。因此，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需要使用不含稅的銷售額進(jìn)行計(jì)算。
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增值稅銷項(xiàng)稅額和增值稅的區(qū)別
查看全文>>增值稅銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購買方收取的增值稅額，而增值稅是基于流轉(zhuǎn)過程中增值額征收的流轉(zhuǎn)稅，其應(yīng)納稅額通過銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出。
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率(一般納稅人)或銷售額×征收率(小規(guī)模納稅人)。
增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。
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增值稅銷項(xiàng)稅額抵減是什么意思
查看全文>>增值稅銷項(xiàng)稅額抵減是指增值稅一般納稅人通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷項(xiàng)稅額，該機(jī)制允許一般納稅人用已支付的進(jìn)項(xiàng)稅額(如購買原材料、設(shè)備或服務(wù)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票)直接抵減銷售商品或服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，從而減少實(shí)際稅負(fù)。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期銷售額 × 適用增值稅稅率。
若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，差額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減或申請留抵退稅。
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增值稅銷項(xiàng)稅額在借方還是貸方
查看全文>>增值稅銷項(xiàng)稅額通常記錄在貸方，因?yàn)樗卿N售商品或提供服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)交稅額，屬于負(fù)債類科目。
具體會(huì)計(jì)處理如下：
1.當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)并開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，會(huì)在會(huì)計(jì)賬簿中記錄這一交易。此時(shí)，銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)”科目的貸方。
2.月末，企業(yè)需要計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅額。如果“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額在貸方，表示本月有應(yīng)交的增值稅。此時(shí)，企業(yè)需要將該余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，并記錄在貸方。
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增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式
查看全文>>增值稅銷項(xiàng)稅額是指一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。
其計(jì)算公式為：
銷售行為的銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率
視同銷售行為的銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
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