增值稅銷項稅額賬務(wù)處理
就業(yè)咨詢
職場陪伴
進項稅額和銷項稅額的會計分錄 ：
1.當月進項稅額：
借：庫存商品/管理費用
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
2.當月銷項稅：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3.月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
情況一：銷項稅額>進項稅額
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)【銷項稅額-進項稅額的差額】
結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
情況二：銷項稅額<進項稅額
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)【銷項稅額-進項稅額的差額】
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4.次月月初繳納增值稅【情況一】
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
原創(chuàng)聲明：本文內(nèi)容來源于東奧會計在線會計實操教研團隊整理，轉(zhuǎn)載侵權(quán)，請勿轉(zhuǎn)載。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號