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進(jìn)項(xiàng)稅率

進(jìn)項(xiàng)稅：一般納稅人增值稅采用的稅率分為13%、9%、6%和零稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

更新時(shí)間：2025-10-16 13:15:14 查看全文>>

進(jìn)項(xiàng)稅率為0是什么意思

進(jìn)項(xiàng)稅率為 0.本質(zhì)是指采購(gòu)項(xiàng)目適用0% 增值稅稅率或?qū)儆谠鲋刀惷舛愴?xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通常為 0.意味著這部分采購(gòu)無(wú)法像 13%、9% 稅率那樣抵扣銷項(xiàng)稅額。
簡(jiǎn)單說(shuō)，就是企業(yè)買這類東西時(shí)，發(fā)票上沒(méi)有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，或進(jìn)項(xiàng)稅金額為 0.不能用來(lái)減少當(dāng)期應(yīng)繳的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅率為 0 的兩種核心情形：
適用 0% 稅率的采購(gòu)項(xiàng)目
主要是企業(yè)采購(gòu)出口貨物或跨境應(yīng)稅服務(wù)，這類項(xiàng)目根據(jù)政策規(guī)定適用 0% 增值稅稅率，供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票稅率欄會(huì)標(biāo)注 “0%”。
特點(diǎn)：發(fā)票上有明確的 “0%” 稅率標(biāo)識(shí)，但因稅率為 0.計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額也為 0.無(wú)法抵扣。
屬于增值稅免稅項(xiàng)目的采購(gòu)
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進(jìn)項(xiàng)稅率低好還是高好

進(jìn)項(xiàng)稅率高低沒(méi)有絕對(duì)的 “好” 與 “壞”，核心取決于企業(yè)的整體稅負(fù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)模式，需結(jié)合銷項(xiàng)稅率、采購(gòu)成本、抵扣效果綜合判斷。
1. 從 “進(jìn)項(xiàng)抵扣金額” 角度：高稅率更有利
在采購(gòu)金額(含稅)相同的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅率越高，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，能直接減少當(dāng)期應(yīng)納稅額。
舉例：同樣采購(gòu) 1000 元(含稅)的貨物
進(jìn)項(xiàng)稅率 13%：不含稅成本≈885 元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅≈115 元
進(jìn)項(xiàng)稅率 3%：不含稅成本≈971 元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅≈29 元
此時(shí)高稅率能降低企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)，同時(shí)減少計(jì)入成本的金額，間接提升利潤(rùn)。
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進(jìn)項(xiàng)稅率怎么算

進(jìn)項(xiàng)稅率不是“計(jì)算” 出來(lái)的，而是由商品或服務(wù)的具體類別決定，國(guó)家對(duì)不同應(yīng)稅項(xiàng)目規(guī)定了固定的稅率，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后，按發(fā)票上注明的稅率確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅率即可。
簡(jiǎn)單說(shuō)，你收到的增值稅專用發(fā)票上寫著多少稅率，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅率就是多少，無(wú)需自行計(jì)算。
一、常見(jiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅率及適用場(chǎng)景
不同應(yīng)稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)不同的進(jìn)項(xiàng)稅率，核心分為以下幾類，覆蓋企業(yè)常見(jiàn)采購(gòu)場(chǎng)景：
13%(基本稅率)
適用于大多數(shù)貨物采購(gòu)，如原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、電子產(chǎn)品等。
9%(低稅率)
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進(jìn)項(xiàng)稅率和銷項(xiàng)稅率必須一致嗎

不是必須一樣的。
如果公司是商貿(mào)企業(yè)，則購(gòu)進(jìn)不同進(jìn)項(xiàng)稅的產(chǎn)品，銷售時(shí)，參照購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品稅率。即，可以執(zhí)行兩種稅率。
如果公司是一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品稅率為9%，而公司加工生產(chǎn)的產(chǎn)品為工業(yè)用原材料，那么適用的銷項(xiàng)稅率為13%。
綜上所述，進(jìn)項(xiàng)稅稅率和銷項(xiàng)稅稅率并不是必須要一致的。
進(jìn)項(xiàng)稅是借方科目還是貸方科目
借方。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。
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