經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~是要減掉應(yīng)收賬款的增加，表示現(xiàn)金流少了，同樣道理，需要減掉其他經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)項(xiàng)目的增加額，還需要加上經(jīng)營(yíng)負(fù)債的增加額，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)負(fù)債的增加，說明我們多占用了別人的資金，現(xiàn)金是增加了的。所以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加額+經(jīng)營(yíng)負(fù)債增加額。
更新時(shí)間：2022-02-17 16:25:08 查看全文>>
現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的編制方法：
編制現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。
直接法
運(yùn)用直接法編制現(xiàn)金流量表可采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目記錄分析填列。
間接法
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加-無息負(fù)債凈減少。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映出的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之間分布不同，則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。
投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。
1.建設(shè)期現(xiàn)金流量
(1)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)
(2)營(yíng)運(yùn)資金墊支(流動(dòng)資金投資額)
經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加-無息負(fù)債凈減少。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映出的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之間分布不同，則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營(yíng)運(yùn)活動(dòng)以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實(shí)體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量”簡(jiǎn)稱實(shí)體現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營(yíng)運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。
投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。
每股現(xiàn)金流量?jī)纛~是通過企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與普通股股數(shù)之比來反映的。該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅。
現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額減去籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~再減去投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的列報(bào)方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要項(xiàng)目包括：
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
(2)收到的稅費(fèi)返還
現(xiàn)金流量?jī)纛~是指現(xiàn)金收入量和支出量的差額。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加額就是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。
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