現(xiàn)金流量表的編制方法及相關計算公式
精選回答
答案：
現(xiàn)金流量表的編制方法：
編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。
直接法
運用直接法編制現(xiàn)金流量表可采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關會計科目記錄分析填列。
間接法
(1)將報告期利潤表中凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2)分析調(diào)整不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動項目
(3)分析調(diào)整現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況
(4)編制正式的現(xiàn)金流量表補充資料
我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應當采用直接法編報現(xiàn)金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。
在具體編制現(xiàn)金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關科目記錄分析填列。
現(xiàn)金流量：是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的編制方法計算公式：
確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+稅率)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
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