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現(xiàn)金流量表分析的意義

現(xiàn)金流量表分析的意義

現(xiàn)金流量表分析的意義：分析現(xiàn)金流量表信息能使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流情況及風(fēng)險(xiǎn)，若資金不足，企業(yè)需要擬好籌資計(jì)劃，做出以何種方式進(jìn)行籌資的決策;若資金充裕，則企業(yè)可以調(diào)查市場，進(jìn)行有效投資。

更新時(shí)間：2022-03-08 11:52:44 查看全文>>

  • 現(xiàn)金流量分析的具體方法

    現(xiàn)金流動性分析主要考查企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系，主要指標(biāo)包括：

    1、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比

    現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債×100%。這項(xiàng)比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動比率有關(guān)。該指標(biāo)數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?qiáng)，表明企業(yè)的流動性越好。

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  • 現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點(diǎn)

    現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點(diǎn)，便于將凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。

    間接法是將企業(yè)的凈利潤按照一步一步還原為經(jīng)營性現(xiàn)金流；因?yàn)槠髽I(yè)的凈利潤中很多是不需要付現(xiàn)的成本和收益，或者企業(yè)計(jì)提的折舊、發(fā)生的攤銷，雖然計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，但卻不需要付現(xiàn)。

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  • 現(xiàn)金流量表直接法和間接法的區(qū)別,現(xiàn)金流量表的填寫方法,什么是現(xiàn)金流量

    現(xiàn)流表直接法和間接法的區(qū)別

    一、指代不同

    1、直接法：將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項(xiàng)目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費(fèi)用。

    2、間接法：將企業(yè)損益表中的凈利潤，調(diào)整成為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出。

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  • 票據(jù)貼現(xiàn)利息現(xiàn)金流量是什么

    票據(jù)貼現(xiàn)利息現(xiàn)金流量指的是根據(jù)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出調(diào)整現(xiàn)金流量表。應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息支出，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

    票據(jù)貼現(xiàn)是籌集資金的一種手段，企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)常常會選擇票據(jù)貼現(xiàn)。

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  • 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系是什么

    現(xiàn)金流量表中的一些項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表還是有關(guān)系的，需要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)計(jì)算填列。雖然這種計(jì)算需要基于是否產(chǎn)生現(xiàn)金流量這一前提，但是在實(shí)務(wù)中還是具有很強(qiáng)的適用性。

    資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定日期財(cái)務(wù)狀況(資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益)的報(bào)表，而現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入量以及流出量的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則;而現(xiàn)金流量表遵循收付實(shí)現(xiàn)制的原則。但是兩個(gè)報(bào)表之間也是存在一定的勾稽關(guān)系。

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  • 編制現(xiàn)金流量表技巧

    第一步將“凈利潤”調(diào)整為經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈利潤;

    第二步通過對經(jīng)營活動中與利潤有關(guān)但與現(xiàn)金無關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的經(jīng)營活動的凈利潤調(diào)整為“收付實(shí)現(xiàn)制下的凈利潤”;

    第三步通過對經(jīng)營活動中與利潤無關(guān)但與現(xiàn)金有關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

    現(xiàn)金流量，是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

    一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

    經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)。

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  • 現(xiàn)金流量表的編制方法直接法

    直接法指的是將經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入和流出各項(xiàng)目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動的收入和費(fèi)用的現(xiàn)金流量編制方法。

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