編制現(xiàn)金流量表技巧是什么
精選回答
答案：
第一步將“凈利潤”調整為經營活動產生的凈利潤;
第二步通過對經營活動中與利潤有關但與現(xiàn)金無關的項目進行調整，將權責發(fā)生制下的經營活動的凈利潤調整為“收付實現(xiàn)制下的凈利潤”;
第三步通過對經營活動中與利潤無關但與現(xiàn)金有關的項目進行調整。
現(xiàn)金流量，是指某一段時間內企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。
一、經營活動產生的現(xiàn)金流量
經營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
二、投資活動產生的現(xiàn)金流量
投資活動是指企業(yè)長期資產的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。
三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量
籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本，既包括實收資本（股本），也包括資本溢價（股本溢價）；這里所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發(fā)行債券以及償還債務等。
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