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現(xiàn)金流量分析的具體方法

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-11-15 15:41:41

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2026-03-11 00:53:42

現(xiàn)金流量分析的具體方法

現(xiàn)金流動性分析主要考查企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系，主要指標包括：

1、現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標。其計算公式為：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%。這項比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動比率有關(guān)。該指標數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇姡砻髌髽I(yè)的流動性越好。

2、債務(wù)保障率

債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計算公式為：債務(wù)保障率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（流動負債+長期負債）×100%。

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