增值稅會計核算概述_2024年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點
| 增值稅會計核算概述 | 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅進項稅額專欄 | 應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額明細(xì)科目 | 應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額明細(xì)科目 |
只有不斷朝著目標(biāo)前進，才有可能抵達理想的彼岸。稅務(wù)師備考正在進行中，東奧會計在線已在下文中整理了《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)考點，希望同學(xué)們可以堅持打卡學(xué)習(xí)！
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增值稅會計核算概述（掌握）
增值稅邏輯框架：
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納稅人 |
計稅方法 |
注意 |
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一般納稅人 |
一般計稅方法 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=當(dāng)期不含增值稅銷售額×適用稅率-當(dāng)期進項稅額 |
差額征稅的，按差額確定銷售額 |
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簡易計稅方法 應(yīng)納稅額=當(dāng)期不含增值稅銷售額×征收率 |
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小規(guī)模納稅人 |
增值稅一般納稅人一般計稅方法“當(dāng)期進項稅額”可以分解為兩個部分：
所屬章節(jié)：第四章 涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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