應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-26 13:53:53

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增值稅會(huì)計(jì)核算概述	應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄	應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目	應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目

學(xué)習(xí)本身是一件枯燥的事情，但當(dāng)你靜下心來(lái)去堅(jiān)持后，一切都會(huì)有所改變。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的基礎(chǔ)考點(diǎn)，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持每日打卡學(xué)習(xí)！

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_2024年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目（掌握）

核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并進(jìn)行用途確認(rèn)，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照相關(guān)規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的后續(xù)處理

（1）可自2019年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于該部分進(jìn)項(xiàng)稅額，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，可在轉(zhuǎn)入抵扣的當(dāng)期，計(jì)算加計(jì)抵減額。

（2）2019年4月1日以后一次性轉(zhuǎn)入的待抵扣部分的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期形成留抵稅額的，可用于計(jì)算增量留抵稅額。企業(yè)如符合留抵退稅條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

所屬章節(jié)：第四章涉稅會(huì)計(jì)核算

注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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