2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.1

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-04-01 09:48:31

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.1

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司自行研發(fā)一項(xiàng)信息管理新技術(shù)并應(yīng)用于管理部門，2024年發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬元，其中符合資本化條件的支出為700萬元。2024年7月1日，研發(fā)成功后向國家專利局提出專利權(quán)申請并獲得批準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生注冊登記費(fèi)10萬元；為使用該項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生的有關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)為18萬元。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法按月攤銷，無殘值。假定不考慮其他因素，則2024年度該項(xiàng)無形資產(chǎn)對當(dāng)期營業(yè)利潤的影響金額是（　?。┤f元。

A．698

B．672.8

C．671

D．689

【正確答案】D

【答案解析】大山公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬價(jià)值=700+10=710（萬元），2024年的攤銷額=710/5×6/12=71（萬元），為使用該項(xiàng)新技術(shù)發(fā)生的有關(guān)人員培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。則2024年度該項(xiàng)無形資產(chǎn)對當(dāng)期營業(yè)利潤的影響金額=300+（1000-700）+71+18=689（萬元）。

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)等損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本（　?。┮陨希驕p少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（　　）以上，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

A．10%；10%

B．10%；20%

C．20%；10%

D．20%；20%

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰設(shè)定的表述中，不正確的是（　?。?。

A．限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定

B．部門規(guī)章可以設(shè)定沒收違法所得的行政處罰

C．法律對違法行為未作出行政處罰規(guī)定，行政法規(guī)為實(shí)施法律，可以補(bǔ)充設(shè)定行政處罰

D．地方政府規(guī)章可以設(shè)定警告、通報(bào)批評或者一定數(shù)額罰款的行政處罰

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：部門規(guī)章可以設(shè)定警告、通報(bào)批評或者一定數(shù)額罰款的行政處罰。

【單項(xiàng)選擇題】

匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起（　?。﹥?nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

A．60日

B．45日

C．30日

D．90日

【正確答案】A

【答案解析】匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

【單項(xiàng)選擇題】

某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池不含稅平均銷售價(jià)格為50萬元、不含稅最高銷售價(jià)格為55萬元。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

A．2

B．2.2

C．6

D．6.2

【正確答案】B

【答案解析】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池（又稱“氫鎳蓄電池”或“鎳氫蓄電池”）、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費(fèi)稅。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=55×4%=2.2（萬元）。

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