2026年稅務師練習題每日一練匯總3.28

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-03-28 09:03:46

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2026年稅務師練習題每日一練匯總3.28

【單項選擇題】

甲公司2023年12月份A商品的購進、發(fā)出和結存情況如下：（1）月初結存A商品80公斤，單位成本為2.2萬元/公斤；（2）12月4日發(fā)出A商品35公斤；（3）12月10日購入A商品45公斤，單位成本為2.4萬元/公斤；（4）12月14日售出A商品60公斤；（5）12月20日購入A商品60公斤，單位成本2.3萬元/公斤。假定甲公司采用月末一次加權平均法計量發(fā)出存貨成本，不考慮其他因素，甲公司月末A商品結存成本為（　　）萬元。

A．210

B．205.2

C．207

D．200

【正確答案】B

【答案解析】甲公司A商品月末加權平均單位成本=（80×2.2+45×2.4+60×2.3）/（80+45+60）=2.28（萬元/公斤），甲公司月末結存A商品數(shù)量=80-35+45-60+60=90（公斤），甲公司月末A商品結存成本=90×2.28=205.2（萬元），選項B正確。

【單項選擇題】

（改編）在享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠（含結轉）的納稅人，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，應分別填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000）（　?。┖停ā　。?。

A．抵扣應納稅所得額，《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）

B．納稅調(diào)整減少行，《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）

C．所得減免行，《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）

D．抵免所得稅額行，《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）

【正確答案】A

【答案解析】《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）用于享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠（含結轉）的納稅人填報。

【單項選擇題】

下列選項中，不屬于辦理注銷許可情形的是（　　）。

A．行政許可依法被撤銷、撤回

B．因不可抗力導致行政許可事項無法實施

C．法人或者其他組織依法終止

D．被許可人在有效期屆滿前申請延續(xù)，行政機關逾期未作決定

【正確答案】D

【答案解析】選項D：（1）稅務機關應當根據(jù)被許可人的申請，在該稅務行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定；逾期未作決定的，視為準予延續(xù)。（2）行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，屬于注銷許可的情形。

【多項選擇題】

下列憑證，免納印花稅的有（　?。?/div>

A．與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

B．個人銷售住房簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

C．外國企業(yè)向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D．證券投資者保護基金有限責任公司新設立的營業(yè)賬簿

E．商品儲備管理公司及其直屬庫新設立的營業(yè)賬簿

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項C：國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同免征印花稅。

【多項選擇題】

關于車輛購置稅的處理，下列說法正確的有（　?。?。

A．符合免稅條件的也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》

B．無須辦理車輛登記的車輛向車輛銷售所在地主管稅務機關繳稅

C．實行一次性征收，一車一申報制度

D．納稅義務發(fā)生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日

E．自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)繳稅

【正確答案】A,C

【答案解析】選項A：納稅人在辦理車輛購置稅免稅、減稅時，除如實填報《車輛購置稅納稅申報表》，提供車輛合格證明和車輛相關價格憑證外，還應當根據(jù)不同的免稅、減稅情形，分別提供相關資料的原件、復印件。選項B：不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務機關申報納稅。選項D：車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。選項E：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

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