2025年稅務師練習題每日一練匯總11.30

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-11-30 09:29:32

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2025年稅務師練習題每日一練匯總11.30

【多項選擇題】

大山公司的下列交易或事項中，屬于會計估計變更的有（　?。?/div>

A．金融資產(chǎn)公允價值的確定從收益法改為市場法

B．所得稅會計核算方法由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法

C．承租人因擔保余值下預計的應付金額發(fā)生變動而重新計量租賃負債

D．因符合高新技術企業(yè)認定條件使得所得稅稅率由25%降為15%

E．因改擴建使得固定資產(chǎn)剩余使用壽命從5年變?yōu)?年

【正確答案】A,C

【答案解析】選項B，屬于會計政策變更；選項D，企業(yè)所得稅稅率是確定的事項，不屬于會計估計；選項E，固定資產(chǎn)改擴建后作為一項新的固定資產(chǎn)，重新估計使用年限，不屬于會計估計變更。

【單項選擇題】

甲自來水公司為增值稅一般納稅人，2025年5月取得含稅銷售收入300000元，當期外購設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為40000元，甲自來水公司銷售自來水按簡易計稅方法繳納增值稅。則甲自來水公司銷售自來水時，下列貸方賬務處理正確的是（　?。?/div>

A．貸：應交稅費——應交增值稅　　　8737.86

B．貸：應交稅費——簡易計稅　　　　8737.86

C．貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　3538

D．貸：應交稅費——預交增值稅　　　　　9000

分割線

【正確答案】B

【答案解析】自來水公司銷售自來水，按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。應納增值稅=300000÷（1+3%）×3%=8737.86（元），記入“應交稅費——簡易計稅”科目。

【多項選擇題】

下列關于工傷保險的表述中，正確的有（　　）。

A．用人單位未按規(guī)定提出工傷認定申請的，工傷職工或者其近親屬、工會組織可在法定期間內直接提出工傷認定申請

B．用人單位未按規(guī)定提出工傷認定申請的，有權主體可在事故傷害發(fā)生之日或者被診斷、鑒定為職業(yè)病之日起1年內提出工傷認定申請

C．職工或者其近親屬認為是工傷，用人單位不認為是工傷的，由用人單位承擔舉證責任

D．在上下班途中，因交通事故造成傷害的，構成工傷

E．工傷保險應由單位和職工共同繳納

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項D：在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，構成工傷。（2）選項E：工傷保險應由單位繳納，職工不繳納。

【單項選擇題】

2025年4月中國公民肖某首次購買普通住房一套（屬于家庭唯一住房），面積130平方米，合同總價格5440000元，金額不含增值稅。肖某購買該住房應繳納契稅（　?。┰＃ó?shù)匾?guī)定契稅基本稅率為4%）

A．46000

B．54400

C．69000

D．217600

【正確答案】B

【答案解析】對個人購買140平方米及以下且屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。肖某購買該住房應繳納契稅=5440000×1%=54400（元）。

【單項選擇題】

下列關于環(huán)境保護稅應稅水污染物計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　?。?/div>

A．色度以污水排放量乘以色度標準數(shù)再除以適用的污染當量值計算污染當量數(shù)

B．同一排放口的應稅水污染物，不必區(qū)分類別，按污染物排放量從大到小排序確定

C．向污水處理場排放的污水，以污水排放量計算污染當量數(shù)

D．同一排放口中的化學需氧量、生化需氧量和總有機碳，只征收一項

【答案解析】D

【答案解析】選項A：色度的污染當量數(shù)，以污水排放量乘以色度超標倍數(shù)再除以適用的污染當量值計算。選項B：每一排放口的應稅水污染物按照《環(huán)境保護稅法》所附《應稅污染物和當量值表》，區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序。選項C：向污水處理場排放的污水，不征收環(huán)境保護稅。

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