2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.30

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-11-30 09:29:32

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.30

【多項(xiàng)選擇題】

大山公司的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會計估計變更的有（　?。?。

A．金融資產(chǎn)公允價值的確定從收益法改為市場法

B．所得稅會計核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

C．承租人因擔(dān)保余值下預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變動而重新計量租賃負(fù)債

D．因符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件使得所得稅稅率由25%降為15%

E．因改擴(kuò)建使得固定資產(chǎn)剩余使用壽命從5年變?yōu)?年

【正確答案】A,C

【答案解析】選項(xiàng)B，屬于會計政策變更；選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅稅率是確定的事項(xiàng)，不屬于會計估計；選項(xiàng)E，固定資產(chǎn)改擴(kuò)建后作為一項(xiàng)新的固定資產(chǎn)，重新估計使用年限，不屬于會計估計變更。

【單項(xiàng)選擇題】

甲自來水公司為增值稅一般納稅人，2025年5月取得含稅銷售收入300000元，當(dāng)期外購設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為40000元，甲自來水公司銷售自來水按簡易計稅方法繳納增值稅。則甲自來水公司銷售自來水時，下列貸方賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　8737.86

B．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅　　　　8737.86

C．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　3538

D．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　9000

分割線

【正確答案】B

【答案解析】自來水公司銷售自來水，按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=300000÷（1+3%）×3%=8737.86（元），記入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”科目。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于工傷保險的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．用人單位未按規(guī)定提出工傷認(rèn)定申請的，工傷職工或者其近親屬、工會組織可在法定期間內(nèi)直接提出工傷認(rèn)定申請

B．用人單位未按規(guī)定提出工傷認(rèn)定申請的，有權(quán)主體可在事故傷害發(fā)生之日或者被診斷、鑒定為職業(yè)病之日起1年內(nèi)提出工傷認(rèn)定申請

C．職工或者其近親屬認(rèn)為是工傷，用人單位不認(rèn)為是工傷的，由用人單位承擔(dān)舉證責(zé)任

D．在上下班途中，因交通事故造成傷害的，構(gòu)成工傷

E．工傷保險應(yīng)由單位和職工共同繳納

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)D：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，構(gòu)成工傷。（2）選項(xiàng)E：工傷保險應(yīng)由單位繳納，職工不繳納。

【單項(xiàng)選擇題】

2025年4月中國公民肖某首次購買普通住房一套（屬于家庭唯一住房），面積130平方米，合同總價格5440000元，金額不含增值稅。肖某購買該住房應(yīng)繳納契稅（　　）元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅基本稅率為4%）

A．46000

B．54400

C．69000

D．217600

【正確答案】B

【答案解析】對個人購買140平方米及以下且屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。肖某購買該住房應(yīng)繳納契稅=5440000×1%=54400（元）。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅水污染物計稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是（　?。?。

A．色度以污水排放量乘以色度標(biāo)準(zhǔn)數(shù)再除以適用的污染當(dāng)量值計算污染當(dāng)量數(shù)

B．同一排放口的應(yīng)稅水污染物，不必區(qū)分類別，按污染物排放量從大到小排序確定

C．向污水處理場排放的污水，以污水排放量計算污染當(dāng)量數(shù)

D．同一排放口中的化學(xué)需氧量、生化需氧量和總有機(jī)碳，只征收一項(xiàng)

【答案解析】D

【答案解析】選項(xiàng)A：色度的污染當(dāng)量數(shù)，以污水排放量乘以色度超標(biāo)倍數(shù)再除以適用的污染當(dāng)量值計算。選項(xiàng)B：每一排放口的應(yīng)稅水污染物按照《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》，區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序。選項(xiàng)C：向污水處理場排放的污水，不征收環(huán)境保護(hù)稅。

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