2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.3

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-11-03 09:44:53

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在稅務(wù)師考試的沖刺階段，練習(xí)習(xí)題的過程中，同學(xué)們可以發(fā)現(xiàn)自己的知識(shí)薄弱點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，完善知識(shí)體系。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了今日稅務(wù)師各個(gè)科目的每日一練，快來學(xué)習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.3

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2024年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為16萬元（按25%所得稅稅率確認(rèn)），且預(yù)計(jì)該暫時(shí)性差異將在2025年1月1日以后轉(zhuǎn)回。2024年10月15日，取得股權(quán)投資紅利所得40萬元，符合企業(yè)所得稅免稅的規(guī)定。2024年12月31日，對(duì)無形資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備260萬元。大山公司2024年度利潤總額為1800萬元，適用的所得稅稅率為25%，自2025年1月1日起適用的所得稅稅率變更為15%。大山公司2024年的下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（　?。?/div>

A．2024年度應(yīng)交所得稅金額為450萬元

B．2024年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為54.6萬元

C．2024年利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為472.4萬元

D．2024年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-38.6萬元

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)交所得稅=（1800-40+260）×25%=505（萬元）；選項(xiàng)B，遞延所得稅資產(chǎn)的余額=16/25%×15%+260×15%=9.6+39=48.6（萬元）；選項(xiàng)D，2024年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=16-48.6=-32.6（萬元）；選項(xiàng)C，利潤表確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=505-32.6=472.4（萬元）。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人有自用應(yīng)稅資源產(chǎn)品行為而無銷售額時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額的首選方法是（　　）。

A．按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定

B．按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定

C．按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定

D．按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格確定

【正確答案】C

【答案解析】納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額：①按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定；③按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定；④按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定；⑤按其他合理方法確定。

【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，不需要辦理市場主體登記的有（　?。?/div>

A．個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品

B．個(gè)人銷售家庭手工業(yè)產(chǎn)品

C．個(gè)人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)

D．個(gè)人進(jìn)行零星小額交易活動(dòng)

E．個(gè)人銷售二手醫(yī)療器械

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場主體登記。但是，個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)和零星小額交易活動(dòng)，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的除外。