2025年稅務師練習題每日一練匯總10.18
當考生在做習題時，需要運用所學的理論知識去分析問題、解決問題。在這個過程中，理論知識會不斷地在腦海中重現和強化，那些原本模糊、易混淆的知識點也會逐漸變得清晰明了。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題，同學們快來打卡練習吧！
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【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】未分配利潤=3000-15000/10×1（現金股利）-15000/10×1+12750×90%=11475（萬元），選項A正確；盈余公積=4500+12750×10%=5775（萬元），選項B錯誤；股本=15000+15000/10×1（股票股利）-750=15750（萬元），選項C錯誤；資本公積=7500-（750×5-750）=4500（萬元），選項D錯誤。
【多項選擇題】
【正確答案】A,D
【答案解析】 選項ABC：執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人由稅務師擔任。選項DE：前3年內未因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰。
【單項選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】選項C：人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，和解債權人在和解協(xié)議中作出的債權調整的承諾失去效力。
【多項選擇題】
【正確答案】B,D,E
【答案解析】《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》對各類金融機構、非銀行支付機構對客戶的盡職調查，制定兜底要求和具體標準，如第十條規(guī)定，商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用合作社、村鎮(zhèn)銀行等金融機構為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現金存取業(yè)務的，應當識別并核實客戶身份，了解并登記資金的來源或者用途。
【單項選擇題】
【答案解析】A
【答案解析】非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房計算土地增值稅時，與轉讓房地產有關的稅金，包括轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加視同稅金予以扣除。
【得分攻略】轉讓新建房計算繳納土地增值稅時，扣除項目“與轉讓房地產有關的稅金”，是指在轉讓房地產時實際繳納的營業(yè)稅（營改增前）、城市維護建設稅、印花稅，不包括增值稅。關于稅金，主要關注3點：
（1）印花稅。
房企與非房企轉讓新建房計算繳納土地增值稅時，針對印花稅的處理不同。
①房地產開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅不允許作為與轉讓房地產有關的稅金扣除。
②非房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅，印花稅按照產權轉移書據記載金額的0.5‰計算。
（2）增值稅。
①無論是房地產開發(fā)企業(yè)還是非房地產開發(fā)企業(yè)，繳納的增值稅均不能作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除。
②土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額（企業(yè)為建造房地產發(fā)生購進業(yè)務所支付或負擔的增值稅），允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目；不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。
（3）地方教育附加。
要看題目要求，如果題目說要考慮，就需要和教育費附加一并扣除；如果說不考慮地方教育附加，就無須計算扣除地方教育附加。
堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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