2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.15

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-15 09:20:44

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.15

【單項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)通過“其他綜合收益”科目核算的是（??）。（2021年）

A．注銷庫存股

B．公司收到控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)

C．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，重分類日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額

D．債權(quán)人與債務(wù)人在債務(wù)重組前后均受同一方控制，且債務(wù)重組的實(shí)質(zhì)是債務(wù)人接受了權(quán)益性投入

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，注銷庫存股可能影響股本、資本公積及留存收益；選項(xiàng)B，收到控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)影響資本公積；選項(xiàng)D，債權(quán)人與債務(wù)人在債務(wù)重組前后均受同一方控制，且債務(wù)重組的實(shí)質(zhì)是債務(wù)人接受了權(quán)益性投入，屬于權(quán)益性交易，影響資本公積。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是（　　）。

A．委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)讓委托人補(bǔ)正，但不能終止提供涉稅服務(wù)

B．稅務(wù)師不得通過自媒體以對(duì)避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務(wù)

C．稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書

D．稅務(wù)師可以按照規(guī)定接受行政機(jī)關(guān)的委托，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行審查，作出結(jié)論，出具鑒定和證明

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)。

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司不能清償乙公司的到期債務(wù)且喪失清償能力，甲、乙公司均有意向法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)及受理的說法中，不正確的是（　　）。

A．乙公司可以提出和解申請(qǐng)

B．乙公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)，甲公司可以對(duì)其申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h

C．若法院經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)乙公司借破產(chǎn)申請(qǐng)毀損甲公司商業(yè)信譽(yù),意圖損害公平競(jìng)爭(zhēng)的，則應(yīng)裁定不予受理

D．乙公司提出破產(chǎn)申請(qǐng)，在法院受理前可以請(qǐng)求撤回申請(qǐng)

分割線

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：債務(wù)人可以依照規(guī)定，直接向人民法院申請(qǐng)和解；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請(qǐng)和解（債權(quán)人無權(quán)提出和解申請(qǐng)）。（2）選項(xiàng)B：債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起5日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對(duì)申請(qǐng)有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出。（3）選項(xiàng)C：人民法院收到申請(qǐng)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)申請(qǐng)具有以下情形、不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)作出裁定，不予受理：①債務(wù)人有隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等行為，為了逃避債務(wù)而申請(qǐng)破產(chǎn)的；②債權(quán)人借破產(chǎn)申請(qǐng)毀損債務(wù)人商業(yè)信譽(yù)，意圖損害公平競(jìng)爭(zhēng)的。（4）選項(xiàng)D：債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人可以向人民法院提出對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。（5）選項(xiàng)E：申請(qǐng)人可以在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前請(qǐng)求撤回申請(qǐng)。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》規(guī)定，從事附屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)規(guī)定的租賃業(yè)務(wù)取得的收入享受海運(yùn)和空運(yùn)條款協(xié)定待遇，應(yīng)滿足的條件有（　　）。

A．企業(yè)市場(chǎng)主體登記及相關(guān)憑證資料能夠證明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為國(guó)際運(yùn)輸

B．企業(yè)從事的附屬業(yè)務(wù)是其在經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)，從事的對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)較小但與主營(yíng)業(yè)務(wù)聯(lián)系非常緊密、不能作為一項(xiàng)單獨(dú)業(yè)務(wù)或所得來源的活動(dòng)

C．在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)從事附屬業(yè)務(wù)取得的收入占其國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)總收入的比例原則上不超過10%

D．從事附屬業(yè)務(wù)滿5年

E．需在締約國(guó)另一方設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】“附屬”是指與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)有關(guān)且服務(wù)于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，屬于支持和附帶性質(zhì)。企業(yè)就其從事附屬于國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的上述租賃業(yè)務(wù)取得的收入享受海運(yùn)和空運(yùn)條款協(xié)定待遇，應(yīng)滿足以下三個(gè)條件：（1）企業(yè)市場(chǎng)主體登記及相關(guān)憑證資料能夠證明企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為國(guó)際運(yùn)輸；（2）企業(yè)從事的附屬業(yè)務(wù)是其在經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)，從事的對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)較小但與主營(yíng)業(yè)務(wù)聯(lián)系非常緊密、不能作為一項(xiàng)單獨(dú)業(yè)務(wù)或所得來源的活動(dòng)；（3）在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)從事附屬業(yè)務(wù)取得的收入占其國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)總收入的比例原則上不超過10%。

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用1000萬元、前期工程費(fèi)500萬元、建筑安裝工程費(fèi)3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)500萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元、開發(fā)間接費(fèi)用600萬元。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（　?。┤f元。

A．5000

B．5400

C．4900

D．5900

分割線

【答案解析】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=1000+500+3000+500+300+600=5900（萬元）。

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