2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.11

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-11 09:33:28

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.11

【多項(xiàng)選擇題】

判斷一項(xiàng)金融工具是劃分為權(quán)益工具還是金融負(fù)債，應(yīng)考慮的基本原則有（　?。?。

A．未來實(shí)施分配的意向

B．是否存在無條件地避免交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)

C．發(fā)行方對一段期間內(nèi)的損益的預(yù)期

D．發(fā)行方未分配利潤等可供分配的權(quán)益的金額

E．是否通過交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具結(jié)算

【正確答案】B,E

【答案解析】金融負(fù)債和權(quán)益工具區(qū)分的基本原則：①是否存在無條件地避免交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)；②是否通過交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具結(jié)算，選項(xiàng)B正確。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價的表述中，正確的有（　?。?。

A．信用積分按季度公告

B．每年3月31日前完成上一個評價周期信用等級評價工作

C．未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照0分計(jì)算

D．信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

E．在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級評價范圍

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價周期內(nèi)的累計(jì)積分，按月公告，下一個評價周期重新積分。選項(xiàng)B：評價周期為每年1月1日至12月31日，每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。選項(xiàng)C：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于重整期間的說法中，錯誤的是（　?。?。

A．在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保

B．債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件

C．管理人負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，不得聘任債務(wù)人的經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)營業(yè)事務(wù)

D．自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止，為重整期間

分割線

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：管理人負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，可以聘任債務(wù)人的經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)營業(yè)事務(wù)。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有（　?。?。

A．上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

B．僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司

C．稅收居民國（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

D．成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

E．正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)

分割線

【正確答案】B,D,E

【答案解析】無

【多項(xiàng)選擇題】

計(jì)算土地增值稅時對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代縣級政府部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用，下列說法正確的有（　?。?。

A．代收費(fèi)用不得從收入中扣除

B．計(jì)入房價向購買方一并收取，并作為轉(zhuǎn)讓收入的，代收費(fèi)用可以扣除，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C．計(jì)入房價向購買方一并收取的，則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅

D．計(jì)入房價向購買方一并收取，則應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

E．未計(jì)入房價中，而是在房價之外單獨(dú)收取，則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅

分割線

【答案解析】D,E

【答案解析】對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房價和是否作為轉(zhuǎn)讓收入，確定能否扣除：（1）如果代收費(fèi)用計(jì)入房價向購買方一并收取，則應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)。（2）如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價中，而是在房價之外單獨(dú)收取，則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅；相應(yīng)地，在計(jì)算增值額時，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。

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