2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-10-08 09:20:53

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.8

【多項選擇題】

（非標(biāo)準(zhǔn)題）下列關(guān)于出租人對經(jīng)營租賃的會計處理表述中不正確的有（　　）。

A．在租賃期內(nèi)各個期間，出租人應(yīng)采用直線法或者其他系統(tǒng)合理的方法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入

B．出租人提供免租期的，出租人應(yīng)將租金總額在扣除免租期的租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進行分配，免租期內(nèi)不確認(rèn)租金收入

C．出租人承擔(dān)了承租人某些費用的，出租人應(yīng)將該費用自租金收入總額中扣除，按扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進行分配

D．出租人發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用應(yīng)當(dāng)資本化至租賃標(biāo)的資產(chǎn)的成本，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計入當(dāng)期損益

E．出租人取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的可變租賃付款額無論是否與指數(shù)或比率掛鉤，均在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益

F．經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，出租人應(yīng)自變更生效日開始，將其作為一項新的租賃進行會計處理

分割線

【正確答案】B,E

【答案解析】選項B，出租人提供免租期的，出租人應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進行分配，免租期內(nèi)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)租金收入；選項E，與指數(shù)或比率掛鉤的可變租賃付款額，應(yīng)在租賃期開始日計入租賃收款額；除此之外的，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

【單項選擇題】

申請人提出的不動產(chǎn)以外的其他行政復(fù)議申請自行政行為作出之日起超過（　?。?，行政復(fù)議機關(guān)不予受理。

A．60日

B．1年

C．5年

D．20年

分割線

【正確答案】C

【答案解析】申請人提出的不動產(chǎn)以外的其他行政復(fù)議申請自行政行為作出之日起超過5年，行政復(fù)議機關(guān)不予受理。

【多項選擇題】

下列關(guān)于公司董事會召開會議的說法中，符合法律規(guī)定的有（??）。（2016年）

A．應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名的董事僅限于出席會議并投贊成票的董事

B．董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄

C．董事會會議議事方式一律由法律規(guī)定

D．董事會決議的表決實行一人一票

E．董事會會議表決程序一律由公司章程規(guī)定

分割線

【正確答案】B,D

【答案解析】（1）選項AB：董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名（不論是否投贊成票）；（2）選項CE：在有限責(zé)任公司，董事會的議事方式和表決程序，除法律另有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。

【單項選擇題】

關(guān)于獨立勞務(wù)所得來源地的判斷，下列不屬于國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（　?。?/div>

A．固定基地標(biāo)準(zhǔn)

B．停留期間標(biāo)準(zhǔn)

C．所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D．勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

分割線

【正確答案】D

【答案解析】無

【多項選擇題】

關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的有（　?。?。（2024年）

A．2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免繳城市維護建設(shè)稅

B．對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金免征城市維護建設(shè)稅

C．代扣代繳境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)增值稅的，無須代扣代繳城市維護建設(shè)稅

D．流動經(jīng)營的單位和個人按繳納增值稅和消費稅所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護建設(shè)稅

E．期末留抵退稅退還的增值稅額不計入城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)

分割線

【答案解析】B,C,D,E

【答案解析】選項A：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶“減半征收”城市維護建設(shè)稅。選項C：對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。選項E：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

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