2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.10

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-10 09:39:41

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“資本公積—資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）”賬戶發(fā)生變動(dòng)的有（　?。?/div>

A．原歸類為金融負(fù)債的金融工具重分類為權(quán)益工具

B．授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用

C．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行價(jià)格與負(fù)債成分初始入賬價(jià)值之間的差額

D．注銷庫存股時(shí)回購價(jià)格高于回購股票面值總額的差額

E．發(fā)行普通股時(shí)發(fā)行價(jià)與股票面值的差額

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，重分類日，應(yīng)付債券按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具，不影響資本公積；選項(xiàng)B，應(yīng)計(jì)入資本公積—其他資本公積；選項(xiàng)C，應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具，不影響資本公積。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某居民企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)50萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)70萬元，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際支付工資總額600萬元，可在稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)為（　　）萬元。

A．30

B．50

C．60

D．120

【正確答案】C

【答案解析】補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=工資、薪金總額×5%=600×5%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生額50萬元超過限額，按照限額扣除。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=工資、薪金總額×5%=600×5%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生額70萬元超過限額，按照限額扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人的職權(quán)有（　　）。

A．決定債務(wù)人與對(duì)方當(dāng)事人在破產(chǎn)受理前所設(shè)立的合同是否繼續(xù)履行

B．?dāng)M訂破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案

C．?dāng)M訂破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案

D．向法院提出和解申請(qǐng)

E．批準(zhǔn)重整計(jì)劃

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)D：只有債務(wù)人才有權(quán)向法院申請(qǐng)破產(chǎn)和解。（2）選項(xiàng)E：批準(zhǔn)重整計(jì)劃是法院的職權(quán)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（　?。?。（2019年）

A．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B．外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D．國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E．國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

【正確答案】A,C,D

【答案解析】無

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于增值稅出口退稅，正確的是（　?。?。

A．納稅人提供零稅率服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的，可適用免抵退政策

B．適用不同退稅率的貨物、勞務(wù)，未分開報(bào)關(guān)、核算的，從低適用退稅率

C．生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，增值稅退稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物離岸價(jià)確定

D．出口企業(yè)既適用增值稅免抵退，也適用即征即退，增值稅即征即退可參與免抵退稅的計(jì)算

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：適用免稅不退稅政策；（2）選項(xiàng)C：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為“出口貨物人民幣離岸價(jià)-出口貨物耗用的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額”；（3）選項(xiàng)D：增值稅即征即退不能參與免抵退稅的計(jì)算。

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