2020年稅務師練習題每日一練匯總1.28

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-03 14:15:46

備考稅務師的同學們，大家在學習稅務師知識時要注意一些細節(jié)的東西，把握好細節(jié)就能避免失誤。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2015年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元，其中：(1)長期股權投資(擬長期持有)采用權益法核算確認的投資收益為1800萬元；(2)國債利息收入500萬元；(3)因違反經(jīng)濟合同支付違約金200萬元；(4)計提壞賬準備3000萬元；(5)計提存貨跌價準備2000萬元；(6)2014年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2015年年末的賬面價值為2000萬元，計稅基礎為400萬元。假定甲公司2015年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵減2015年發(fā)生的可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，下列有關甲公司2015年所得稅的會計處理中，表述正確的有(　　)。

A.2015年應交所得稅5275萬元

B.2015年所得稅費用4425萬元

C.2015年遞延所得稅費用850萬元

D.2015年度凈利潤15575萬元

E.2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額750萬元

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

2015年應交所得稅=[20000-1800-500+3000+2000-(2000-400)]×25%=5275(萬元)，選項A正確；2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=(3000+2000)×25%=1250(萬元)，2015年遞延所得稅負債的發(fā)生額=(2000-400)×25%=400(萬元)，2015年遞延所得稅費用=-1250+400=-850(萬元)(收益)，選項C和E錯誤；2015年所得稅費用=5275-1250+400=4425(萬元)，選項B正確；2015年度的凈利潤=20000-4425=15575(萬元)，選項D正確。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

3月1日，甲向乙借款30萬，以自有的一輛小汽車設定抵押，但是僅簽訂了抵押合同，并未辦理抵押登記；6月1日，甲又向丙借款40萬，仍以該小汽車設定質(zhì)押，尚未交付；8月1日，甲又將該小汽車賣給了不知情的丁，并且已經(jīng)交付完畢。兩筆借款到期后甲無力償還，乙丙均主張實現(xiàn)債權，則以下說法中正確的有(　　)。

A.乙的抵押權已經(jīng)設立，因為抵押合同生效時起抵押權設立

B.丙的質(zhì)權沒有設立，因為質(zhì)權自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設立

C.丁不能取得小汽車的所有權，因為小汽車上存在擔保物權

D.丁取得了該小汽車的所有權

E.由于抵押權沒有設立，所以抵押合同也無效

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

(1)選項CD：丁可以基于善意取得制度取得小汽車的所有權；(2)選項E：抵押合同屬于諾成合同，自合同成立時起生效。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是(　　)。

A.銀行的轉賬憑證

B.公路的客運發(fā)票

C.商品房銷售發(fā)票

D.航空運輸電子客票行程單

【正確答案】 C

【答案解析】

目前常見的行業(yè)專業(yè)發(fā)票有金融企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證；公路、鐵路和水上運輸企業(yè)的客運發(fā)票；航空運輸企業(yè)提供航空運輸電子客票行程單等。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務密切相關的下列收入中應作為國際運輸收入的有(　　)。

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】

下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：(1)為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；(2)從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；(3)通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；(4)僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。

《稅法一》