2020年稅務師練習題每日一練匯總1.29

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-03 14:17:16

備考稅務師的同學們，學習要運用適當?shù)膶W習方法才能保證學習質量。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列關于所得稅會計處理的表述中，正確的有(　　)。

A.所得稅費用包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用

B.當期應納所得稅額應以當期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算

C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產減去期末的遞延所得稅負債

D.當企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產”的賬面余額應及時進行相應調整

E.當期所得稅費用等于當期應納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】

選項C，遞延所得稅費用，是按照企業(yè)會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

原始取得所有權的方式包括(　　)。

A.動產的善意取得

B.接受繼承

C.接受遺贈

D.先占

E.罰沒物的法定歸屬

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

選項BC為繼受取得。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于增值稅發(fā)票的表述中，正確的有(　　)。

A.增值稅普通發(fā)票一律不能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證

B.在全國范圍內統(tǒng)一式樣的增值稅普通發(fā)票，由國家稅務總局確定

C.增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

D.納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

E.尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【正確答案】 B,D

【答案解析】

選項A：除農產品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票外，增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進項稅額的憑證。選項C：增值稅普通發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。選項E：自2018年4月1日起二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票也通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有(　　)。

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務總局2018年第9號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：

(1)締約對方政府；

(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；

(3)締約對方居民個人；

(4)申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市甲外資企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年2月購進木材取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，委托本市乙公司加工實木地板，支付不含稅加工費80萬元，乙公司3月完工交付50%的實木地板，4月完工交付剩余部分。已知乙公司無同類實木地板的銷售價格，實木地板消費稅稅率為5%，則乙公司2019年4月應代收代繳城建稅(　　)萬元。

A.0.37

B.0.52

C.1.03

D.0.74

稅法一

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)乙公司針對委托加工業(yè)務共應代收代繳消費稅=(200+80)/(1-5%)×5%=14.74(萬元)；(2)自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城建稅，所以甲外資企業(yè)屬于城建稅的納稅人，并由乙公司代收代繳城建稅=14.74×7%×50%=0.52(萬元)。

相關閱讀：2020年1月份稅務師每日一練匯總