備考稅務師的同學們，大家在認真準備稅務師考試的同時也要注意身體健康，有了健康的身體才有學習的前提。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2019年因經(jīng)營不善發(fā)生虧損800萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是(　　)。

A.不產(chǎn)生暫時性差異

B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元

C.產(chǎn)生應納稅暫時性差異800萬元

D.產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】 B

【答案解析】

因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來五年內(nèi)稅前扣除，會減少甲公司未來期間的應納稅所得額，因此未彌補虧損800萬元屬于可抵扣暫時性差異，另外未彌補虧損會影響損益，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，對應科目為所得稅費用。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

2019年2月，甲公司與其全資子公司乙公司簽訂協(xié)議，約定甲公司將其建設用地使用權(quán)用于抵償其欠乙公司的2000萬元債務。但甲公司未依約將該建設用地使用權(quán)過戶到乙公司名下，而是將之抵押給不知情的銀行以獲貸款，辦理了抵押登記。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司、乙公司與銀行的法律關(guān)系，下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司欠乙公司2000萬元債務沒有消滅

B.甲公司抵押建設用地使用權(quán)的行為屬于無權(quán)處分

C.銀行因善意取得而享有抵押權(quán)

D.銀行因建設用地使用權(quán)人的抵押行為而享有抵押權(quán)

E.甲公司用建設用地使用權(quán)抵償債務的行為屬于代為清償

【正確答案】 A,D

【答案解析】

(1)選項A：由于建設用地使用權(quán)并未過戶，乙公司未取得建設用地使用權(quán)，債務尚未得到抵償；(2)選項BCD：建設用地使用權(quán)并未過戶，其權(quán)利人仍然為甲公司，因此，甲公司有權(quán)抵押，銀行因甲公司的抵押行為直接獲得建設用地使用權(quán)；(3)選項E：甲公司清償?shù)氖亲约呵犯兑夜镜膫鶆?，是自己清償，而非代為清償?/p>

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設企業(yè)稅務登記表述準確的是(　　)。

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.只向稅務機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件

C.仍應辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

D.向稅務機關(guān)完成信息補錄后，核發(fā)稅務登記證件

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)“五證合一”登記制度改革并非是將稅務登記取消了，稅務登記的法律地位仍然存在，只是政府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門一口受理，核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，這個營業(yè)執(zhí)照在稅務機關(guān)完成信息補錄后具備稅務登記證的法律地位和作用。(2)新設立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再次進行稅務登記，不再領(lǐng)取稅務登記證。企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)的有(　　)。

A.營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)

C.成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)

D.正處于資產(chǎn)清算過程中的企業(yè)

E.政府機構(gòu)

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】

下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：①上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)；②政府機構(gòu)或者履行公共服務職能的機構(gòu)；③僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務而設立的控股公司；④成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)；⑤正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；⑥僅與本集團(該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；⑦非營利組織。

《稅法一》

【單項選擇題】

根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，代扣代收“兩稅”的義務人未代扣代收城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是(　　)。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【正確答案】 D

【答案解析】

代扣代收“兩稅”的義務人沒有代扣代收城市維護建設稅的，應由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。

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備考稅務師考試的小伙伴們，需要死記硬背的知識就要反復的練習、背誦才能記憶深刻，大家可以利用一些瑣碎的時間來完成知識點的背誦。

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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