個人所得稅應(yīng)納稅額的計算_2026年稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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【內(nèi)容導(dǎo)航】個人所得稅應(yīng)納稅額的計算
【所屬章節(jié)】第二章 個人所得稅
【單選題】中國居民陳某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事，2025年2月取得董事費(fèi)收入100000元。根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，陳某2月份取得董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ?。┰?/p>
A. 16000
B. 20000
C. 22000
D. 25000
【答案】D
【解析】陳某2月份取得董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
【單選題】2025年5月中國某作家出版一部短篇小說，取得稿酬30000元。該作家該稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ?。┰?。
A. 1008
B. 3360
C. 6240
D. 7360
【答案】B
【解析】被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。
【多選題】下列各項中，屬于居民個人綜合所得專項扣除項目的有（ ）。
A. 基本醫(yī)療保險
B. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險
C. 失業(yè)保險
D. 首套住房貸款利息支出
E. 3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出
【答案】A,C
【解析】選項B：個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，屬于依法確定的其他扣除。選項DE：屬于專項附加扣除。
【多選題】下列關(guān)于專項附加扣除的表述中，正確的有（ ?。?。
A. 專項附加扣除，一個納稅年度扣除不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
B. 納稅人接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得證書的當(dāng)年按3600元定額扣除
C. 納稅人接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，符合扣除條件的，只能由本人扣除
D. 納稅人子女在中國境外接受全日制學(xué)歷教育的，納稅人不得享受子女教育專項附加扣除
E. 納稅人及配偶在一個納稅年度內(nèi)不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
【答案】A,B,E
【解析】選項C：納稅人接受本科及以下學(xué)歷繼續(xù)教育，符合扣除條件的，可以選擇由本人扣除，也可選擇由父母扣除；選項D：納稅人子女在中國境外接受全日制學(xué)歷教育的，可以享受子女教育支出的專項附加扣除。
注：以上《稅法二》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊提供
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