應(yīng)交增值稅跟未交增值稅的關(guān)系
精選回答
"應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”是企業(yè)增值稅核算中的兩個(gè)關(guān)鍵科目。具體關(guān)系如下：
1. 科目性質(zhì)：
①應(yīng)交增值稅：“應(yīng)交稅費(fèi)”下的一級(jí)明細(xì)科目，像一個(gè)“計(jì)算車間”
②未交增值稅：“應(yīng)交稅費(fèi)”下的二級(jí)明細(xì)科目，像一個(gè)“成果倉庫”
2. 核算內(nèi)容
①應(yīng)交增值稅：核算當(dāng)月發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)，如進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅等
②未交增值稅：核算月度終了結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交或多繳的增值稅額
3. 余額含義
①應(yīng)交增值稅：
a.借方余額：反映留抵稅額，即尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
b.貸方通常無余額：因?yàn)樵履┮Y(jié)轉(zhuǎn)出去
②未交增值稅
a.借方余額：表示企業(yè)欠繳的增值稅
b.借方余額：表示企業(yè)多繳的增值稅
4. 主要作用
①應(yīng)交增值稅：動(dòng)態(tài)歸集當(dāng)月所有增值稅明細(xì)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額
②未交增值稅：清晰反映企業(yè)在某個(gè)時(shí)點(diǎn)實(shí)際應(yīng)繳或溢繳的稅款狀態(tài)
應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：
應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。
未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí)，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。"
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