公司是一般納稅人，員工出差、休探親假，以及公司組織員工外出旅游產(chǎn)生的住宿費(fèi)，我們都取得了增值稅專用發(fā)票，請問這些專票能否抵扣進(jìn)項稅額？

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-12-25 13:06:46

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一般納稅人取得的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，需分情況處理，具體如下：

1.可抵扣情形：公司員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以按規(guī)定抵扣銷項稅。這是因為出差住宿屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，符合進(jìn)項稅抵扣的相關(guān)規(guī)定。

2.不可抵扣情形：按照規(guī)定，如果住宿費(fèi)用于集體福利或個人消費(fèi)，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額也不能抵扣。比如員工探親住宿(屬于個人消費(fèi))、公司組織員工旅游住宿(屬于集體福利)，這些情況下的住宿費(fèi)專票均無法抵扣。

需要特別提醒的是，若屬于不可抵扣情形，即使已認(rèn)證抵扣，也需在后續(xù)納稅申報時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，避免稅務(wù)風(fēng)險。

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