公司取得的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-12-03 11:33:34
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一般納稅人取得的住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票，能否抵扣，需分情況處理，具體如下：
(1)可抵扣情形：公司員工因公務(wù)出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣銷項(xiàng)稅。這是因?yàn)槌霾钭∷迣儆谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理支出，符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的相關(guān)規(guī)定。
(2)不可抵扣情形：按照規(guī)定，如果住宿費(fèi)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，即使取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣。比如員工探親住宿(屬于個(gè)人消費(fèi))、公司組織員工旅游住宿(屬于集體福利)，這些情況下的住宿費(fèi)專票均無(wú)法抵扣。
需要特別提醒的是，若屬于不可抵扣情形，即使已認(rèn)證抵扣，也需在后續(xù)納稅申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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