我公司是一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)適用簡易計稅方法的，如何填寫增值稅申報表？

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-10-22 11:17:39

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一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅優(yōu)惠政策，填表方法如下：

1.將價款按3%征收率換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)，銷項稅額=銷售額x3%。將銷售額、銷項稅額填寫至《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第11欄對應(yīng)的列次。

2.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》的減稅項目中“減稅性質(zhì)代碼及名稱”選擇“0001129924”，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的1%計算填寫在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

3.《增值稅及附加稅費申報表》主表第5欄填寫“按簡易辦法計稅銷售額”，第21欄填寫“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”，第23欄填寫“應(yīng)納稅額減征額”，第24欄填寫“應(yīng)納稅額合計”。填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》《增值稅減免稅申報明細(xì)表》后，系統(tǒng)會自動生成《增值稅及附加稅費申報表》主表的數(shù)據(jù)。

政策來源于：國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

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