已經(jīng)抵扣的發(fā)票，做進項稅額轉(zhuǎn)出時如何填寫增值稅申報表？

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-07-24 10:52:45

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已經(jīng)抵扣的發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出需反映在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第13欄“本期進項稅額轉(zhuǎn)出額”，按表中所列公式計算填寫。同時，第14欄至23b欄“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄，分別填列納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況。

其中，一般納稅人已將專用發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息表》《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票并已按農(nóng)產(chǎn)品票面金額的9%申報抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的，以及已加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第23b欄“其他應作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

政策來源于：國家稅務總局青島市稅務局，點擊查看政策原文>>

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