企業(yè)所得稅匯算清繳進行時……2021年企業(yè)所得稅新政大盤點！
就業(yè)咨詢
職場陪伴支持科技創(chuàng)新類
關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
關(guān)于進一步落實研發(fā)費用，加計扣除政策有關(guān)問題的公告
企業(yè)10月份預(yù)繳申報第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
對10月份預(yù)繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受。
關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告
為進一步支持小微企業(yè)、科技創(chuàng)新和相關(guān)社會事業(yè)發(fā)展，延長《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具和扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2018】54號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅【2016】114號）等政策執(zhí)行限期
關(guān)于中小微企業(yè)發(fā)展類
關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
1、 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
2、 對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
3、 本公告執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告
明確小型微利企業(yè)所得稅和個體工商戶個人所得稅減半政策具體事項;
關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告
制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納公告規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納公告規(guī)定的全部稅費。延緩的期限為3個月。
支持疫情防控及民生公益類
關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告
1、 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2、 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號）規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。
3、 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。
4、 2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應(yīng)繳納的稅費或予以退還。
關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告
2月為幫助傷殘人員康復(fù)或者恢復(fù)殘疾肢體功能，自2021年1月1日至2023奶奶12月31日期間，對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。
關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認(rèn)有關(guān)銜接事項的公告
為鼓勵社會公益性捐贈，做好《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局 民政部公告2020年第27號）與相關(guān)文件的銜接工作，并考慮新冠肺炎疫情影響，對公益性捐贈稅前扣除資格有關(guān)事項予以明確。
關(guān)于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告
企業(yè)或個人通過公益性群眾團體用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
支持環(huán)保節(jié)能類
關(guān)于落實從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告
為落實好從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，進一步明確優(yōu)惠事項辦理方式、主要留存?zhèn)洳橘Y料及相關(guān)后續(xù)管理等事項。
關(guān)于公布《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》
為培養(yǎng)壯大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)，推動資源節(jié)約高效利用、四部門聯(lián)合發(fā)布《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》 和《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》，新版目錄自2021年1月1日起執(zhí)行。
明確政策口徑類
關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告
1、 關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)費用的扣除問題;
2、 關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理問題
3、 關(guān)于跨境混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理問題
4、 企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題
5、 關(guān)于文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理問題
6、 關(guān)于企業(yè)取得政府財政資金的收入時間確認(rèn)問題
申報表修訂類
工業(yè) 關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）的公告》
發(fā)布優(yōu)化后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》，自2021年4月1日起施行。
關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告
1、 對《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類，2017年版）部門表單和填報說明進行修訂》;
2、 納稅人在納稅年底內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、 上述規(guī)定適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳；
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)
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