收到進項發(fā)票，如何防范開票方擅自紅沖？

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2026-02-02 11:52:41

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隨著數(shù)電票全面推廣，紅沖流程更便捷，但也讓部分開票方有了“可乘之機”，有的為緩解資金壓力、減少銷項稅額，有的因交易糾紛惡意要挾，還有的為掩蓋虛開發(fā)票痕跡，擅自紅沖已交付的進項發(fā)票，把稅務風險全部轉(zhuǎn)嫁給收票方。本文結(jié)合最新稅收政策、實操案例，拆解“事前-事中-事后”全流程防范方法，不管是數(shù)電票還是傳統(tǒng)專票，都能幫你守住抵扣權(quán)益。

在防范之前，先明確兩個核心問題，才能真正重視風險、精準應對：

(一)擅自紅沖的4大常見原因(多為惡意)

根據(jù)稅務稽查實務總結(jié)，開票方擅自紅沖的核心目的多為規(guī)避責任、謀取不當利益，常見原因有4類：

避稅逃稅：開票方資金緊張，通過紅沖發(fā)票沖減當期銷售收入，減少銷項稅額，緩解納稅壓力，屬于典型的偷稅行為;

掩蓋違規(guī)：開票方存在虛開發(fā)票行為，擔心被稅務稽查，通過紅沖發(fā)票“銷毀”違規(guī)痕跡;

惡意要挾：雙方存在交易糾紛(如貨款未結(jié)清)，開票方用擅自紅沖發(fā)票的方式，逼迫收票方付款;

操作失誤：此類情況概率極低，多為開票方財務誤操作，且通常會第一時間溝通更正。

(二)對收票方的致命后果，別忽視!

一旦發(fā)票被擅自紅沖，收票方面臨的損失遠不止“補繳稅款”，還有三重連鎖風險：

稅務損失：已抵扣的進項稅額需全額轉(zhuǎn)出，補繳稅款的同時，從抵扣次月到補稅日，按日加收萬分之五的滯納金(年化18.25%)，時間越長損失越大;

合規(guī)風險：若無法證明交易真實，可能被認定為“違規(guī)抵扣”，面臨罰款(未繳稅款的50%-5倍)，頻繁被紅沖的企業(yè)，會被稅務系統(tǒng)標記為異常，增加稽查概率;

財務混亂：已入賬的發(fā)票被紅沖，需調(diào)整賬務、更正納稅申報，尤其是跨年發(fā)票，還要通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，增加財務工作量，若操作不當還會導致報表失真。

防范的核心的是“提前規(guī)避、事中鎖定、事后兜底”，結(jié)合數(shù)電票與傳統(tǒng)專票的紅沖規(guī)則差異，落地以下3步，就能最大程度降低風險，即使被紅沖也能順利維權(quán)。

第一步：事前預防(最關(guān)鍵)—— 查資質(zhì)、簽約定，把風險擋在門外

風險防控的關(guān)鍵的是“源頭規(guī)避”，收到發(fā)票前，先做好2件事，篩選掉高風險開票方，同時明確雙方權(quán)利義務，做到“有約可依”。

1. 核查開票方3項關(guān)鍵信息，不靠譜的直接規(guī)避

合作前，務必對開票方進行資質(zhì)審核，重點核查3點，避免與高風險主體合作：

查經(jīng)營匹配度：通過企查查、天眼查查看對方的經(jīng)營范圍、主營業(yè)務，確認開票內(nèi)容(品名、稅率)是否在對方經(jīng)營范圍內(nèi)(比如一家餐飲公司開“建材銷售”發(fā)票，直接警惕，大概率是虛開發(fā)票，后續(xù)紅沖風險極高);

查納稅信用：登錄當?shù)仉娮佣悇站郑ㄟ^“納稅信用等級查詢”功能，查看對方信用等級——A級、B級可正常合作，C級、D級需謹慎;若對方有欠稅記錄、稽查異常、發(fā)票管理預警等情況，盡量要求“先發(fā)貨后開票”或“對公轉(zhuǎn)賬+暫緩抵扣”;

查合作口碑：通過行業(yè)群、上下游企業(yè)打聽對方口碑，若有“頻繁紅沖發(fā)票”“拖欠稅款”“虛開發(fā)票”等負面信息，直接終止合作，避免被牽連。

2. 合同中明確紅沖條款，做到“有罰可依”

這是最核心的兜底手段!在采購合同或服務合同中，必須加入紅沖專屬約定，明確開票方的義務和違約責任，示例條款如下(可直接復制使用)：

“甲方(開票方)開具的發(fā)票需真實、合法、有效，符合國家稅收政策規(guī)定，不得擅自紅沖、作廢。如需紅沖/作廢發(fā)票，甲方應提前3個工作日向乙方(收票方)出具書面通知，詳細說明紅沖原因，并取得乙方書面同意。因甲方擅自紅沖發(fā)票導致乙方產(chǎn)生補稅、滯納金、罰款等全部損失的，均由甲方承擔，乙方有權(quán)從應付貨款中直接抵扣對應損失金額;若甲方拒不承擔，乙方有權(quán)向稅務機關(guān)舉報，并追究其法律責任?！?/p>

同時，可約定“發(fā)票入賬/勾選確認且無紅沖風險后，再支付尾款”，避免付款后被供應商惡意紅沖，維權(quán)被動。

第二步：事中管控—— 核信息、鎖狀態(tài)，做到有據(jù)可查

發(fā)票到手后，別著急勾選抵扣，先完成3個動作，確保交易真實、發(fā)票合規(guī)，同時利用稅務系統(tǒng)鎖定發(fā)票狀態(tài)，阻斷擅自紅沖可能。

1. 細致核對發(fā)票信息，有誤直接退回

發(fā)票信息不符，不僅可能無法抵扣，還可能成為開票方擅自紅沖的“借口”，核對時重點關(guān)注2點：

基礎信息：發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址電話必須和企業(yè)備案信息一致，專票密碼區(qū)無壓線、模糊，稅率、稅額計算準確，數(shù)電票無需擔心密碼區(qū)問題，但需核對發(fā)票號碼、開票人信息;

交易匹配：發(fā)票上的品名、數(shù)量、金額、規(guī)格，必須和合同、送貨單/入庫單、實際采購的貨物/服務一致，有差異的(比如合同寫“鋼材”，發(fā)票開“建材”)，立即要求對方重開，切勿將就。

2. 留存完整交易憑證，形成證據(jù)鏈

稅務認定“善意取得發(fā)票”的核心是“交易真實”，僅憑發(fā)票無法證明，需留存完整憑證，即使后續(xù)被紅沖，也能順利維權(quán)：

將“采購合同、送貨單/入庫單/驗收單、銀行轉(zhuǎn)賬流水、發(fā)票”按順序裝訂留存，若為服務類交易，還需補充服務確認單、成果驗收報告等，確保每一張進項發(fā)票都有對應的真實交易支撐。

3. 利用稅務系統(tǒng)，鎖定發(fā)票紅沖權(quán)限

這是最直接的防控手段，結(jié)合數(shù)電票與傳統(tǒng)專票的差異，操作不同，重點掌握2點：

數(shù)電票(重點)：登錄電子稅務局→【我要辦稅】→【稅務數(shù)字賬戶】→【發(fā)票入賬標識】，將收到的數(shù)電票狀態(tài)設為“已入賬(企業(yè)所得稅稅前扣除)”，提交后，開票方若想紅沖，必須由我方確認《紅字發(fā)票信息確認單》，否則無法完成紅沖，從根源上杜絕擅自紅沖;

傳統(tǒng)增值稅專用發(fā)票：通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成勾選確認，已勾選抵扣的發(fā)票，開票方紅沖需我方發(fā)起紅字信息表并審核通過，無法單方面操作;

特殊提醒：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、光伏收購發(fā)票等，即使已入賬/勾選，開票方仍可直接紅沖，需重點加強這類發(fā)票的合同約束與事后監(jiān)控。

第三步：事后監(jiān)控+應急處理—— 勤核查、快維權(quán)，減少損失

發(fā)票抵扣后，并非萬事大吉，需做好日常監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)被紅沖，立即啟動應急流程，把損失降到最低。

1. 定期監(jiān)控發(fā)票狀態(tài)，及時預警

每月申報期結(jié)束后，登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺(傳統(tǒng)專票)或電子稅務局稅務數(shù)字賬戶(數(shù)電票)，查看“紅字發(fā)票信息表查詢”“發(fā)票狀態(tài)查詢”功能，若發(fā)現(xiàn)有針對本企業(yè)的紅字信息表，或已抵扣發(fā)票狀態(tài)變?yōu)椤凹t沖/作廢”，立即聯(lián)系開票方核實原因;

每月和長期合作的供應商進行“開票-付款-紅沖”對賬，核對雙方的開票金額、已紅沖金額、未付貨款金額，避免跨月、跨年才發(fā)現(xiàn)紅沖問題，增加處理難度;

普通發(fā)票需重點關(guān)注：普通發(fā)票不涉及進項抵扣，日常關(guān)注力度低，若未點擊入賬標識，數(shù)電票系統(tǒng)不會主動提醒紅沖，需定期按票號查詢，避免大額普票被擅自紅沖后不知情。

2. 被擅自紅沖后，3步應急維權(quán)(關(guān)鍵)

若不幸遇到開票方擅自紅沖，別慌，按這3步走，既能減少損失，也能順利維權(quán)：

第一步：核實情況，固定證據(jù)：立即聯(lián)系開票方的財務負責人和業(yè)務對接人，問清紅沖原因(是誤操作還是惡意紅沖)，要求對方出具《紅沖情況說明》(需加蓋公章);同時整理好之前留存的合同、轉(zhuǎn)賬流水、送貨單等憑證，證明交易真實，同時留存溝通記錄(截圖、錄音均可);

第二步：稅務處理，避免違規(guī)：若發(fā)票已抵扣，需在當期增值稅申報中作進項稅額轉(zhuǎn)出，避免因申報數(shù)據(jù)異常觸發(fā)稅務預警;同時攜帶交易憑證、溝通記錄、開票方的紅沖說明，主動向主管稅務機關(guān)報備，說明“被擅自紅沖”的情況，提交“善意取得發(fā)票”的證明材料，爭取稅務機關(guān)的合理處理(通常可允許后續(xù)取得重新開具的合規(guī)發(fā)票后，再次抵扣);

第三步：依法追償，維護權(quán)益：依據(jù)合同中的紅沖條款，要求開票方承擔補稅、滯納金等全部損失;若對方拒不承擔，可從應付貨款中抵扣對應金額，或發(fā)送律師函、提起民事訴訟，必要時向稅務機關(guān)舉報開票方的違規(guī)行為。

政策來源于：北京稅務公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。