這些個(gè)體戶稅收合規(guī)問題，你是否注意了？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-11-24 11:54:59

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個(gè)體工商戶作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍的微觀主體，遍布大街小巷的餐館、便利店、小作坊、家政服務(wù)點(diǎn)等，撐起了民生經(jīng)濟(jì)的 “半邊天”。然而，在日常經(jīng)營(yíng)中，不少個(gè)體戶因?qū)Χ愂照卟皇煜?、合?guī)意識(shí)淡薄，或抱有 “小本生意不用較真” 的僥幸心理，頻頻踩中稅收合規(guī)的 “雷區(qū)”，不僅可能面臨罰款、滯納金等經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)影響自身的經(jīng)營(yíng)信用。以下這些常見的稅收合規(guī)問題，值得每一位個(gè)體戶高度警惕。

一、“無票收入” 不申報(bào)，誤以為 “沒開票就不用繳稅”

這是個(gè)體戶最普遍的稅收合規(guī)誤區(qū)。很多個(gè)體戶認(rèn)為，只有開具了發(fā)票的收入才需要向稅務(wù)部門申報(bào)，而現(xiàn)金交易、微信 / 支付寶轉(zhuǎn)賬等未開票的收入，就可以 “藏起來” 不申報(bào)。事實(shí)上，根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的全部經(jīng)營(yíng)收入，無論是否開具發(fā)票，都屬于應(yīng)稅收入，必須如實(shí)申報(bào)。

例如，一家社區(qū)小吃店，日常經(jīng)營(yíng)中大部分顧客是周邊居民，很少有人索要發(fā)票，店主便只申報(bào)了少量開票收入，未將無票收入納入申報(bào)范圍。稅務(wù)部門通過核查其收款流水、食材采購(gòu)記錄等數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際經(jīng)營(yíng)額與申報(bào)收入差距懸殊，最終要求其補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。這種行為不僅違反了《稅收征收管理法》，還可能被認(rèn)定為偷稅，面臨更高額度的罰款。

二、混淆 “免稅” 與 “零申報(bào)”，長(zhǎng)期零申報(bào)暗藏風(fēng)險(xiǎn)

部分個(gè)體戶享受增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下(季度 30 萬元以下)免征增值稅的政策，便誤以為可以直接進(jìn)行 “零申報(bào)”，甚至在超過免稅額度后，仍延續(xù)零申報(bào)操作。但實(shí)際上，“免稅” 不等于 “零申報(bào)”：符合免稅條件的個(gè)體戶，仍需在申報(bào)期內(nèi)如實(shí)填寫收入數(shù)據(jù)，只是無需繳納增值稅;而零申報(bào)是指納稅人當(dāng)期沒有任何應(yīng)稅收入，才可以進(jìn)行零申報(bào)。

還有些個(gè)體戶即便有實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入，也長(zhǎng)期做零申報(bào)，試圖規(guī)避納稅義務(wù)。這種行為一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，會(huì)被列入 “異常申報(bào)名單”，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行重點(diǎn)核查，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)影響個(gè)體戶的納稅信用等級(jí)，導(dǎo)致發(fā)票領(lǐng)用、政策優(yōu)惠享受等方面受到限制。

三、成本費(fèi)用核算不規(guī)范，稅前扣除 “隨心所欲”

個(gè)體工商戶繳納個(gè)人所得稅時(shí)(經(jīng)營(yíng)所得)，可以扣除合法、真實(shí)的成本費(fèi)用，如采購(gòu)成本、房租、水電費(fèi)、人工工資等。但現(xiàn)實(shí)中，不少個(gè)體戶缺乏規(guī)范的記賬習(xí)慣，要么不建賬、要么賬目混亂，甚至將個(gè)人消費(fèi)(如家庭水電費(fèi)、子女教育費(fèi)用)混入經(jīng)營(yíng)成本中扣除，試圖減少應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)稅法規(guī)定，只有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的支出才能稅前扣除，且需要提供完整的憑證(如發(fā)票、收據(jù)、工資表等)。如果無法提供合法憑證，或扣除與經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用，稅務(wù)部門在核定應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)剔除不合理扣除部分，要求個(gè)體戶補(bǔ)繳稅款。此外，未按規(guī)定建賬的個(gè)體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用核定征收方式核定其應(yīng)納稅額，可能導(dǎo)致實(shí)際稅負(fù)高于正常申報(bào)水平。

四、不及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷手續(xù)

按照規(guī)定，個(gè)體戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后 30 日內(nèi)，需到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記;經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、法人信息等發(fā)生變更時(shí)，也需及時(shí)辦理稅務(wù)變更登記;停止經(jīng)營(yíng)時(shí)，要完成稅務(wù)注銷手續(xù)。但不少個(gè)體戶忽視這些流程：有的認(rèn)為 “辦了營(yíng)業(yè)執(zhí)照就行，稅務(wù)登記可有可無”;有的變更經(jīng)營(yíng)信息后不及時(shí)報(bào)備;還有的停業(yè)后直接關(guān)門，未辦理注銷，導(dǎo)致稅務(wù)登記狀態(tài)異常。

未按時(shí)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)部門可責(zé)令限期改正，并處以罰款;稅務(wù)登記信息與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，會(huì)影響正常申報(bào)納稅和發(fā)票使用;停業(yè)后未注銷稅務(wù)登記，可能被認(rèn)定為 “非正常戶”，不僅會(huì)產(chǎn)生逾期未申報(bào)的罰款，還會(huì)影響個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人信用，甚至導(dǎo)致后續(xù)無法再辦理工商、稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)。

五、忽視 “小規(guī)模納稅人” 與 “一般納稅人” 的轉(zhuǎn)換規(guī)則

個(gè)體戶大多屬于增值稅小規(guī)模納稅人，但如果連續(xù) 12 個(gè)月(或 4 個(gè)季度)的應(yīng)稅銷售額超過 500 萬元，就需要登記為增值稅一般納稅人。不少個(gè)體戶對(duì)這一規(guī)則不了解，即便銷售額達(dá)標(biāo)，也未主動(dòng)到稅務(wù)部門辦理一般納稅人登記，仍按小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅。

這種情況屬于違規(guī)申報(bào)，稅務(wù)部門會(huì)責(zé)令其限期辦理一般納稅人登記，并按照一般納稅人的稅率補(bǔ)繳少繳的增值稅款。一般納稅人的計(jì)稅方式、發(fā)票管理要求與小規(guī)模納稅人差異較大，若未及時(shí)轉(zhuǎn)換，不僅會(huì)面臨補(bǔ)稅罰款，還會(huì)因不熟悉一般納稅人的申報(bào)流程和政策，引發(fā)更多合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

個(gè)體戶做好稅收合規(guī)，這些建議要記牢

強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，摒棄僥幸心理：個(gè)體戶要明確，依法納稅是法定義務(wù)，無論經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小，都需遵守稅收法律法規(guī)，不要因 “小” 而忽視合規(guī)，避免因小失大。

規(guī)范記賬申報(bào)，留存完整憑證：即便沒有專業(yè)會(huì)計(jì)，也應(yīng)建立簡(jiǎn)單的經(jīng)營(yíng)臺(tái)賬，記錄收入、成本、費(fèi)用等信息，妥善保存發(fā)票、收據(jù)等憑證;按申報(bào)期如實(shí)完成納稅申報(bào)，不懂的可咨詢稅務(wù)部門或?qū)I(yè)財(cái)稅人員，切勿盲目零申報(bào)或瞞報(bào)收入。

政策來源于：江蘇稅務(wù)公眾號(hào)

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。