高新技術(shù)企業(yè)看過來！稅收優(yōu)惠如何享？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-08-15 10:59:42

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在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的時(shí)代浪潮下，高新技術(shù)企業(yè)已成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵力量。為鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、提升創(chuàng)新能力，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。那么，高新技術(shù)企業(yè)究竟能享受哪些稅收優(yōu)惠?今天，我們就來為大家詳細(xì)解讀。

(一)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。相比一般企業(yè) 25% 的稅率，這直接降低了企業(yè)的稅負(fù)。以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得同樣可以享受這一優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得按照 15% 的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照 15% 的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。例如，某高新技術(shù)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為 1000 萬元，若按 25% 稅率需繳納企業(yè)所得稅 250 萬元，而享受 15% 稅率優(yōu)惠后，僅需繳納 150 萬元，直接節(jié)省 100 萬元稅款。

(二)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限

自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至 10 年。這對(duì)于前期投入大、盈利周期長(zhǎng)的高新技術(shù)企業(yè)而言，無疑是一大利好。比如，某企業(yè)在 2015 年至 2017 年連續(xù)虧損，2018 年獲得高新技術(shù)企業(yè)資格，那么其 2013 年至 2017 年尚未彌補(bǔ)完的虧損，可在接下來 10 年內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，大大增加了企業(yè)彌補(bǔ)虧損、實(shí)現(xiàn)盈利的機(jī)會(huì)。

(三)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前攤銷。以某高新技術(shù)企業(yè)為例，當(dāng)年投入研發(fā)費(fèi)用 500 萬元，若全部費(fèi)用化，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不僅可扣除實(shí)際發(fā)生的 500 萬元，還能加計(jì)扣除 500 萬元，即共計(jì) 1000 萬元可在稅前扣除，大幅降低了應(yīng)納稅所得額，減少了企業(yè)所得稅支出。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)

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