四問四答了解購買國債取得的收益是否需要繳稅？

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-12-30 10:51:11

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今年中央經(jīng)濟工作會議指出，2025年要增加發(fā)行超長期特別國債，持續(xù)支持“兩重”項目和“兩新”政策實施。那么購買國債取得的收益是否需要繳稅呢？現(xiàn)在就來一起來看看吧！

國債利息收入是否需繳納增值稅

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3第一條，國債、地方政府債利息收入免征增值稅。

國債利息收入是否需繳納企業(yè)所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十六條，國債利息收入為免稅收入。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)規(guī)定，國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

國債利息收入是否需繳納個人所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定，國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，所稱國債利息，是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息;所稱國家發(fā)行的金融債券利息，是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息。

購買國債在未到期之前轉(zhuǎn)讓是否繳納個人所得稅?

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計算應(yīng)當繳納的個人所得稅。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。國債是有價證券的一種，個人轉(zhuǎn)讓國債所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”以20%稅率計算繳納個人所得稅。但對持有到期的個人取得國債利息收入仍然是享受免征個人所得稅待遇。

文章來源于：上海稅務(wù)公眾號

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