2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳操作攻略
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職場(chǎng)陪伴各位納稅人注意了！2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳工作即將開(kāi)始。作為納稅人需要了解并遵循相關(guān)規(guī)定確保按時(shí)完成匯算清繳工作。本操作攻略旨在為大家提供詳細(xì)的指導(dǎo)，幫助大家順利完成2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀，確保準(zhǔn)確、完整地完成申報(bào)工作。
Part.01經(jīng)營(yíng)所得是什么
（1）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；
（2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；
（3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；
（4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。
Part.02需要辦理匯算清繳的對(duì)象
在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。
Part.03稅款計(jì)算方式
經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
Part.04辦理時(shí)間
納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。因此，納稅人應(yīng)在2024年1月1日到3月31日期間辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。
Part.05辦理地點(diǎn)及報(bào)送資料
（1）納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。
（2）從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。
Part.06辦理途徑
（1）自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端
（2）自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)（WEB）
（3）辦稅服務(wù)廳
Part.07注意事項(xiàng)
1.所得分配
合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。
合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得額：
（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
（2）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
（3）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。
（4）無(wú)法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額。
2.虧損彌補(bǔ)
（1）納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。
（2）投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。
3.經(jīng)營(yíng)所得與綜合所得之間扣除方式
（1）取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。
（2）同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
文章來(lái)源于：上海稅務(wù)公眾號(hào)
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