9月新設(shè)立納稅人可申請納稅信用復(fù)評~這些納稅信用知識請查收
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職場陪伴在2022年1月1日-2022年9月30日期間成立的納稅人，可以在2023年9月發(fā)起申請納稅信用復(fù)評。那納稅信用是依據(jù)什么方法評定呢？平時企業(yè)哪些行為會影響納稅信用呢？目前納稅信用評定方法有年度評價指標(biāo)得分或直接判級兩種方式，下面這篇文章就為大家梳理了納稅信用相關(guān)的小知識，一起來了解吧！
什么是納稅信用等級？
納稅信用等級是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)的情況，采取年度評價指標(biāo)得分或直接判級兩種方式，在每年的4月確定納稅人上一年度的納稅信用評價結(jié)果，納稅信用等級共有A、B、M、C、D五類，具體分類如下：
A級 | 年度評價指標(biāo)得分90分以上的 | |
B級 | 年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的 | |
M級 | 未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用 | 新設(shè)立企業(yè) |
評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè) | ||
C級 | 年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的 | |
D級 | 年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的 | |
納稅信用評定有什么作用？
1.出口退稅
A、B級 | 可評定為一類出口企業(yè)，可享受以下便利： （1）提供綠色辦稅通道，優(yōu)先辦理出口退稅，并建立重點聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關(guān)出口退（免）稅問題。 （2）對符合條件的退稅申報業(yè)務(wù)，自受理申報之日起，5個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。 |
C級 | 可評定為三類出口企業(yè)，對符合條件的退稅申報業(yè)務(wù)，自受理申報之日起，15個工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。 |
D級 | 應(yīng)評定為四類出口企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)對其加強出口退稅審核： （1）申報的紙質(zhì)憑證、資料應(yīng)與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符。 （2）申報的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與海關(guān)出口貨物報關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤。 （3）不得無紙化退稅申報。在稅務(wù)機關(guān)完成審核，并排除審核疑點后，自受理退稅申報之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)退稅手續(xù)。 |
政策依據(jù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第46號）
2.增值稅即征即退
納稅人信用級別不為C級或者D級且符合條件的企業(yè)可以享受安置殘疾人就業(yè)享受增值稅即征即退政策。
納稅人信用級別不為C級或者D級且符合條件的增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
對納稅人銷售自產(chǎn)的列入財稅〔2015〕73號文件所附《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》的新型墻體材料，若納稅人信用級別不為C級或者D級且符合條件的，實行增值稅即征即退50%的政策。
政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第33號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》 財稅〔2015〕73號
3.增值稅留抵退稅
納稅信用等級為A、B級的納稅人符合條件可申請增值稅期末留抵退稅。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第20號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第11號）
4.注銷稅務(wù)登記
納稅信用級別為A級和B級的納稅人，或控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人符合條件的，在辦理注銷登記時，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：
納稅人在辦理稅務(wù)注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）
5.銀稅互動
“銀稅互動”就是由稅務(wù)部門、銀監(jiān)會派出機構(gòu)和銀行業(yè)金融機構(gòu)通過協(xié)商，把企業(yè)的納稅信用轉(zhuǎn)化為了融資信用，從而使得企業(yè)得到銀行的授信，助力企業(yè)健康發(fā)展。
目前，申請“銀稅互動”貸款的受惠企業(yè)范圍由納稅信用A級和B級企業(yè)擴大至M級企業(yè)。
政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于開展“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展活動的通知》（稅總發(fā)〔2015〕96號）
《國家稅務(wù)總局 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于深化和規(guī)范“銀稅互動”工作的通知》（稅總發(fā)〔2019〕113號）
經(jīng)常性指標(biāo)信息中常見扣分情形有哪些？
參評企業(yè)因自身失信行為導(dǎo)致納稅信用評價扣分的常見指標(biāo)→
1.涉稅申報信息常見指標(biāo)
①未按規(guī)定期限代扣代繳
②未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表
③未按規(guī)定期限納稅申報
④未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告開立（變更）賬號的
⑤未按規(guī)定時限報送財務(wù)會計制度或財務(wù)處理辦法
2.稅（費）款繳納信息常見指標(biāo)
①未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅（費）款
②已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的
③至評定期末，已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款的
3.發(fā)票與稅控器具信息常見指標(biāo)
①未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的
②未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的
③未按規(guī)定開具發(fā)票
4.登記信息常見指標(biāo)
①有非正常戶記錄的納稅人
②非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶
③D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶
文章來源于：上海稅務(wù)公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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