@增值稅一般納稅人，您關(guān)注的熱點(diǎn)問題看這里！
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職場陪伴在稅收領(lǐng)域，增值稅是一個(gè)備受關(guān)注的熱點(diǎn)話題，它適用范圍廣泛，涵蓋了許多企業(yè)和個(gè)人納稅人。作為一種重要的財(cái)政政策工具，增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著重要的作用。隨著時(shí)代的變遷和法規(guī)的調(diào)整，關(guān)于增值稅的問題日益復(fù)雜化。在這篇文章將為大家解答與增值稅相關(guān)的一些常見問題，幫助您更好地理解和應(yīng)用增值稅政策。
1.哪些小規(guī)模納稅人需要登記一般納稅人？
答：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，除按照政策規(guī)定可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的納稅人和其他個(gè)人之外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的納稅人，若會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
其他個(gè)人是指自然人。
2.年應(yīng)稅銷售額具體是如何計(jì)算的？
答：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。
納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。
稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。
3.按照政策規(guī)定，什么情況下可以選擇小規(guī)模納稅人納稅？
答：從事銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)的納稅人，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅:
從事銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的納稅人，根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅﹝2016﹞36號(hào)文件印發(fā)）第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。其中單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。
4.年應(yīng)稅銷售額超過500萬后，辦理一般納稅人登記或選擇按小規(guī)模納稅人納稅的期限是什么？
答：納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)（選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)僅限符合政策規(guī)定的納稅人辦理）：未按規(guī)定時(shí)限辦理的，在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。
若規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日:在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。期限里的“日”是是指“自然日”。
5.若在規(guī)定期限內(nèi)未辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)，會(huì)造成什么后果？
答：逾期未辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)的，自通知時(shí)限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
6.申報(bào)結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會(huì)進(jìn)行提醒？
答：海南省電子稅務(wù)局將在小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)后，根據(jù)申報(bào)的銷售額情況，分別提供“臨界達(dá)標(biāo)提醒”和“已達(dá)標(biāo)提醒”服務(wù)。
臨界達(dá)標(biāo)提醒：對(duì)連續(xù)9個(gè)月（或3個(gè)季度）的應(yīng)稅銷售額超過350萬元的臨界達(dá)標(biāo)納稅人，推送即將達(dá)標(biāo)提示信息。
已達(dá)標(biāo)提醒：對(duì)于年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的達(dá)標(biāo)納稅人，推送已達(dá)標(biāo)應(yīng)辦理一般納稅人登記信息，提醒納稅人自查并按規(guī)定辦理一般納稅人登記。
同時(shí)，若已達(dá)標(biāo)納稅人對(duì)銷售額數(shù)據(jù)有異議的，可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核。
政策依據(jù)
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號(hào)）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（1993年12月25日財(cái)政部文件（93）財(cái)法字第38號(hào)發(fā)布，2011年10月28日中華人民共和國財(cái)政部令第65號(hào)第二次修改并發(fā)布）
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
文章來源于：海南稅務(wù)公眾號(hào)
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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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