個(gè)人所得稅匯算清繳指南！是退稅還是補(bǔ)稅？
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職場陪伴2022年度的個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳將于2023年的3月1日開始進(jìn)行！什么是年度匯算？辦理年度匯算清繳的主體都有哪些？年度退稅補(bǔ)稅如何辦理？個(gè)人所得稅匯算清繳新變化有哪些？下面這篇匯算指南給你答案！（以下主要內(nèi)容來源于河南稅務(wù)公眾號(hào)）
什么是年度匯算？
可以理解為“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”
年度匯算需匯總的綜合所得包括：工資薪金、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)
年度匯算需匯總的綜合所得的所屬時(shí)間
2022年1月1日至12月31日
注意：匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
辦理時(shí)間
2023年3月1日至6月30日
注意：在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。
為什么要辦理年度匯算？
維護(hù)納稅人合法權(quán)益；
幫助納稅人順利規(guī)范完成個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。
下列發(fā)生在2022年度的稅前扣除，納稅人可在匯算期間內(nèi)填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
（1）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（2）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（3）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；
（4）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。
注意：同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
需要辦理年度匯算的主體都有哪些？
納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：
注意：因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。
計(jì)算公式是什么？
一個(gè)公式計(jì)算”多退少補(bǔ)“稅額：
| 個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用） | |||
| 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數(shù)（元） |
| 1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超過144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超過300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
| 5 | 超過420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
| 6 | 超過660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
| 7 | 超過960000元的 | 45 | 181920 |
如何確定受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)？
按照方便就近原則：
1.自行辦理或受托人代辦：
2.單位為納稅人代辦：向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
注意：為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
如何辦理年度匯算？
辦理方式：
（1）自己辦：納稅人自行辦理；
（2）單位辦：通過任職受雇單位代為辦理（納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)）
（3）請(qǐng)人辦：委托含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理（納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書）
辦理渠道：
網(wǎng)絡(luò)辦：納稅人可以優(yōu)先通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算（高效便捷）
郵寄辦：將申報(bào)表寄送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址
大廳辦：前往辦稅服務(wù)廳辦理
如何辦理退稅？
納稅人申請(qǐng)匯算退稅（提供在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶）→稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核→按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫
建議：2022年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅APP及網(wǎng)站提供的簡易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。
注意：申請(qǐng)2022年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。
如何辦理補(bǔ)稅？
納稅人辦理匯算補(bǔ)稅：通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。
納稅人郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅：通過個(gè)稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。
注意：匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注；
納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
2022年度匯算這些方面有新變化
變化一：增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。
變化二：在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長至3月20日。
變化三：新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
文章來源于：河南稅務(wù)公眾號(hào)
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